免費(fèi)問答

企業(yè)增資擴(kuò)股怎么才會涉及到增值稅和企業(yè)所得稅呢

企業(yè)增資擴(kuò)股涉及增值稅和企業(yè)所得稅的情況**往往與資金的性質(zhì)、交易的方式以及增資的具體內(nèi)容有關(guān)**。在特定的財(cái)務(wù)與稅務(wù)操作中，以下情況可能觸及增值稅和企業(yè)所得稅問題： 1. **當(dāng)增資涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)** - **個(gè)人所得稅**：如果自然人股東在增資過程中涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓，那么根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》，該自然人需要就轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。 - **計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整**：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，原股東在扣除股權(quán)的計(jì)稅成本及相關(guān)稅費(fèi)后，確認(rèn)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收所得稅。同時(shí)，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的比例調(diào)整原股東股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 2. **當(dāng)使用留存收益轉(zhuǎn)增資本時(shí)** - **個(gè)人所得稅**：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國稅發(fā)〔1997〕198號），股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅[^1^]。 - **企業(yè)所得稅**：對于法人股東，這種增資行為并不視為應(yīng)稅所得，因此不需繳納企業(yè)所得稅。 3. **當(dāng)原股東以非貨幣資產(chǎn)增資時(shí)** - **增值稅**：原股東若以房產(chǎn)等不動產(chǎn)進(jìn)行增資，則可能需要繳納增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照一定比例計(jì)算繳納增值稅。 - **土地增值稅**：同樣根據(jù)上述通知，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納土地增值稅，并可扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額等相關(guān)費(fèi)用。 4. **當(dāng)增資視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)** - **個(gè)人所得稅**：如果增資被視作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，比如在某些稅務(wù)解釋中將稀釋股權(quán)視為原股東的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，則可能需要繳納個(gè)人所得稅。 綜上所述，企業(yè)增資擴(kuò)股是否涉及增值稅和企業(yè)所得稅取決于具體情形。通常，增資擴(kuò)股本身作為公司資本金的增加，不直接觸發(fā)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，但在特定情形下如股權(quán)轉(zhuǎn)讓或使用非貨幣資產(chǎn)增資，則可能涉及相關(guān)稅務(wù)處理。企業(yè)在進(jìn)行此類操作時(shí)，應(yīng)詳細(xì)分析具體情況，必要時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，確保符合稅法要求并合理規(guī)劃稅務(wù)。