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形成遞延所得稅負(fù)債 沖減留存收益嗎 是不 不影響遞延所得稅費用吧

影響應(yīng)納稅所得額 就是需要實現(xiàn)的利潤減去? 公允價值—（成本價減折舊金額） 這樣算應(yīng)納稅所得額嗎? 這兩個問題

你好！ 投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式會影響留存收益，?進而影響應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅。? 當(dāng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式時，?這種變化屬于會計政策變更，?需要調(diào)整以前年度的留存收益。?具體來說，?這種變更會導(dǎo)致企業(yè)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，?進而形成遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。?這種差異的產(chǎn)生主要是因為公允價值模式下，?投資性房地產(chǎn)的賬面價值可能大于或小于其計稅基礎(chǔ)，?從而導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的出現(xiàn)。? ● 當(dāng)投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，?會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，?企業(yè)應(yīng)確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。?這筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅影響應(yīng)當(dāng)計入“期初留存收益”，?具體包括“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”。? ● 反之，?如果投資性房地產(chǎn)的公允價值小于計稅基礎(chǔ)，?則會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，?應(yīng)確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”。? 影響應(yīng)納稅所得額 就是需要實現(xiàn)的利潤減去? 公允價值—（成本價減折舊金額） 這樣算應(yīng)納稅所得額嗎? ？是沖減盈余公積或者未分配利潤 成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的會計分錄如下: 借:投資性房地產(chǎn)--成本(變更日公允價值) 投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)(原房地產(chǎn)已計提的折舊或攤銷) 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:投資性房地產(chǎn)(原價) 利潤分配--未分配利潤(或借記) 盈余公積(或借記)

好的 謝謝老師? 很詳細(xì)

你好！不用客氣的了