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內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易，借:營收貸:營成 存貨。存貨減少為什么是遞延所得稅資產(chǎn)
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同學(xué)，你好
資產(chǎn)的賬面價(jià)值 (計(jì)提減值后的賬面價(jià)值)與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異 (賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ))，企業(yè)將其暫時(shí)性差異對所得稅的影響確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
08/15 11:29
84785046 
08/15 11:30
但是他已經(jīng)把未實(shí)現(xiàn)的沖了，就沒有差異了不是嗎
小菲老師 
08/15 11:35
由于稅法不認(rèn)可合并報(bào)表，不認(rèn)可對存貨的抵銷，所以在編制合并報(bào)表時(shí)，存貨因?yàn)榈咒N而導(dǎo)致賬面價(jià)值減少，而計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，說明將導(dǎo)致存貨這項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，最終需要確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”
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