免費問答

這個呢，，為啥說貸方有個存貨，借方就必須有個遞延所得稅資產(chǎn)？？？？？

是這樣的同學，合報里面既有遞延所得稅負債，也有遞延所得稅資產(chǎn)，這個推導過程比較麻煩，為了便于復習，同學可以記憶一下，如果是內部交易，通常情況下都是形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)增加在借方，所以是借：遞延所得稅資產(chǎn)，因為稅會差異是由于存貨產(chǎn)生的，賬面價值小于計稅基礎的原因。這個最好能記住，考試雖然考的不多，但是萬一考到了，可以直接用。

怎么看出是資產(chǎn)增加的，而寫在借方

根據(jù)老師上面說的套路，內部交易通常會形成可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)是一個資產(chǎn)類項目，它增加就在借方哈，又因為內部交易涉及收入和成本，是影響利潤的，所以貸方就是所得稅費用。

為什么遞延所得稅資產(chǎn)不能寫在貸方呢

資產(chǎn)的減少在貸方，如果是以后存貨的賬面價值和計稅基礎差異變小，就需要轉回遞延所得稅資產(chǎn)，轉回可以理解為減少了，所以就在貸方，所以咱們做題要根據(jù)具體情況判斷是新產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)還是轉回哈，不過這個轉回在合報一章考的不多，在所得稅一章是重點的。