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公司名下的農(nóng)牧開發(fā)綜合用地，轉(zhuǎn)讓給公司。需要繳納甚么稅？計(jì)稅依據(jù)和稅率是什么？

84785004| 提問時(shí)間：08/13 16:00
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師
你好，一般納稅人還是小規(guī)模的。
08/13 16:01
郭老師
08/13 16:01
這個(gè)當(dāng)時(shí)購買是什么時(shí)間買的？
84785004
08/13 16:35
買賣雙方都是小規(guī)模納稅人。土地他項(xiàng)權(quán)證2008年的。
郭老師
08/13 16:38
增值稅5%可以按照差額扣除你購買的價(jià)格來支付。 附加稅6% 印花稅，1‰減半， 所得稅，小型微利企業(yè)5%
郭老師
08/13 16:40
土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額有以下兩種計(jì)算方法： 1.分步計(jì)算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計(jì)算法計(jì)算過程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計(jì)算過程。 2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算應(yīng)納稅額。具體計(jì)算公式如下： (1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的： 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的： 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5% (3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的： 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15% (4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的： 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。 (2)計(jì)算程序 1.計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)計(jì)算評估價(jià)格，再確定扣除項(xiàng)目金額。 評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率 2.計(jì)算增值額。 增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項(xiàng)目金額 3.計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100% 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算
郭老師
08/13 16:40
如果是種植的土地銷售出去，增值稅、附加稅是不需要交的。
84785004
08/13 16:44
不是種植的土地。我還想問一下，如果找不到購買時(shí)的發(fā)票了，不動產(chǎn)交易中心也查不到了。增值稅是按照全額繳納嗎？土地增值稅可以按照評估價(jià)格計(jì)算嗎？
郭老師
08/13 16:48
你好對的 土地增值稅，那就要看你是定了
84785004
08/13 16:53
每一個(gè)稅種都要按照一種計(jì)稅依據(jù)對嗎？不可以是增值稅按照差額，土地增值稅按照定額或者評估價(jià)格哈？
郭老師
08/13 16:55
你好，增值稅可以差額，可是你這個(gè)沒有發(fā)票沒法差額的。你稅務(wù)局認(rèn)可你的評估才行。
郭老師
08/13 16:56
企業(yè)所得稅根據(jù)利潤，你得有合理的成本才行。成成本需要有發(fā)票或者是財(cái)政局監(jiān)制的票據(jù)。 然后土地增值稅也是根據(jù)差額的。
84785004
08/13 16:58
如果稅務(wù)局認(rèn)可我的評估價(jià)格，增值稅可以差額嗎？是增值稅哦?？梢詥幔?/div>
郭老師
08/13 17:03
對的是的，可以這么做的
84785004
08/13 17:09
老師，印花稅為什么是千分之一??？不是萬分之五嗎？
郭老師
08/13 17:10
剛才寫錯(cuò)了，印花稅是萬分之5。小規(guī)模的可以減半。
84785004
08/13 17:33
轉(zhuǎn)讓的是土地使用權(quán)，有什么具體的政策讓我參考一下嗎
郭老師
08/13 17:44
轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇（收入-土地原價(jià)）÷1.05×0.05納稅，或者全額納稅；轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之后取得的，按收入÷1.09×0.09（一般納稅人）、收入÷1.03×0.03（小規(guī)模納稅人）納稅。 根據(jù)財(cái)稅2016年47號文件的規(guī)定： 納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 意味著不論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)讓全面營改增之前取得的土地使用權(quán)，均可選擇按照差額的5%計(jì)算繳納增值稅。取得全面營改增之后的，不能使用差額的方法計(jì)算，只能使用全額計(jì)稅。 一、一般納稅人 （一）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前的土地使用權(quán) 簡易計(jì)稅：（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)原價(jià)）÷1.05×0.05
郭老師
08/13 17:45
小規(guī)模納稅人 （一）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前的土地使用權(quán) 簡易計(jì)稅（差額征稅）：（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-土地使用權(quán)原價(jià)）÷1.05×0.05
郭老師
08/13 17:45
上面的都是增值稅的
84785004
08/13 17:46
老師，我問的是土地增值稅的相關(guān)政策，不是增值稅。
郭老師
08/13 17:46
土地增值稅 1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅如何計(jì)算？ 答：應(yīng)納土地增值稅=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除率 1.增值額=轉(zhuǎn)讓收入（不含增值稅）-扣除項(xiàng)目金額 2.扣除項(xiàng)目：企業(yè)轉(zhuǎn)讓未經(jīng)開發(fā)的土地扣除項(xiàng)目包括： （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額。 （2）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金：①印花稅、②城建稅及教育費(fèi)附加
郭老師
08/13 17:46
看一下你還需要哪一個(gè)的？
84785004
08/13 17:51
扣除項(xiàng)中第一條，如果取得土地使用權(quán)所支付的金額的合法憑證找不到了怎么辦？
郭老師
08/13 17:52
那你需要問一下你稅務(wù)局那邊看看。你稅務(wù)局那給你核定征稅吧。
郭老師
08/13 17:52
他不認(rèn)可的話，那就全額繳納。
84785004
08/13 17:55
土地使用權(quán)可以進(jìn)行評估嗎？土地使用權(quán)的評估價(jià)格可以作為扣除項(xiàng)之一嗎？
郭老師
08/13 17:56
可以 你稅務(wù)局認(rèn)可的就可以
郭老師
08/13 17:56
大部分基本上是個(gè)人做評估，小規(guī)模的，你需要問一下你稅務(wù)局。
郭老師
08/13 17:56
廣州那邊個(gè)人就有評估政策。
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