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投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為什么要計(jì)入其他綜合收益啊

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：08/11 15:15
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好 由于轉(zhuǎn)為 投資性房地產(chǎn) ，房地產(chǎn)改為 公允價(jià)值 計(jì)量，且公允價(jià)值大于轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值，差額貸記 其他綜合收益? ?而投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)仍為轉(zhuǎn)化前的賬面價(jià)值，因此導(dǎo)致轉(zhuǎn)化后的賬面價(jià)值（即公允價(jià)值）大于計(jì)稅基礎(chǔ)（即轉(zhuǎn)化前的公允價(jià)值），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 由于轉(zhuǎn)化時(shí)的差額計(jì)入了其他綜合收益，因此不影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的借方應(yīng)為其他綜合收益。
08/11 15:15
84785036
08/11 15:24
如果沒(méi)有轉(zhuǎn)換，只是因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)自身形成的暫時(shí)性差異還是計(jì)入所得稅費(fèi)用，是嗎
小菲老師
08/11 15:26
同學(xué)，你好 嗯嗯，是的
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