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問題已解決
老師請教一下，1、如果說綜保區(qū)外的一般納稅人公司進貨發(fā)到綜保區(qū)內(nèi)企業(yè)，綜保區(qū)內(nèi)企業(yè)再出口到國外，這樣是不是只有區(qū)外公司可以申請出口退稅。2、如果區(qū)內(nèi)公司是區(qū)外公司的全資子公司，對退稅有沒有影響
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如果綜保區(qū)外的一般納稅人公司進貨發(fā)到綜保區(qū)內(nèi)企業(yè)，綜保區(qū)內(nèi)企業(yè)再出口到國外，只有區(qū)外公司可以申請出口退稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅【2012】39號），出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物。具體是指出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物。視同出口的特殊區(qū)域不包括保稅區(qū)，運入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供規(guī)定的資料外，還須提供倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單。
如果區(qū)內(nèi)公司是區(qū)外公司的全資子公司，對退稅沒有影響。全資子公司是指只有一個法人股東的公司，其母公司可以通過兩種方式來設(shè)立全資子公司：第一種是，從頭開始成立一家新公司并修建全新的生產(chǎn)設(shè)備（例如工廠、辦公室和機器設(shè)備等）；第二種是，收購一家現(xiàn)有的公司并將其設(shè)備納為己用
08/09 10:53
84784963 
08/09 11:07
老師您解答的意思就是我理解一下您幫忙看看對不對：區(qū)外母公司進貨報關(guān)到區(qū)內(nèi)子公司，區(qū)內(nèi)子公司相當(dāng)于一個倉儲企業(yè)，境內(nèi)子公司辦理離境報關(guān)手續(xù)。等到貨物離境后，區(qū)外母公司才可以申請出口退稅，需要多提供一份資料是區(qū)內(nèi)企業(yè)的物流賬冊。
樸老師 
08/09 11:10
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784963
08/09 11:12
老師1、那最終貨物到國外，這個業(yè)務(wù)區(qū)內(nèi)或者區(qū)外企業(yè)哪一個都可以跟國外簽訂合同？還是必須得區(qū)內(nèi)企業(yè)？2、區(qū)內(nèi)跟區(qū)外的企業(yè)之間需要走賬開發(fā)票嗎？
樸老師
08/09 11:17
關(guān)于與國外簽訂合同的主體：
通常區(qū)內(nèi)企業(yè)和區(qū)外企業(yè)都可以與國外簽訂合同。
區(qū)內(nèi)企業(yè)在一些情況下具有政策優(yōu)勢和便利條件，比如在某些海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，區(qū)內(nèi)企業(yè)可能在關(guān)稅、貿(mào)易政策等方面有特殊待遇，在開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)時更具靈活性。
區(qū)外企業(yè)如果具備相應(yīng)的進出口資質(zhì)和經(jīng)營能力，同樣也可以與國外進行正常的貿(mào)易往來并簽訂合同。
區(qū)內(nèi)與區(qū)外企業(yè)之間是否需要走賬開發(fā)票：
這取決于具體的業(yè)務(wù)情況和交易性質(zhì)。
如果區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)之間發(fā)生了貨物買賣、服務(wù)提供等應(yīng)稅行為，一般是需要走賬開發(fā)票的。
發(fā)票的開具和賬務(wù)處理應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定。
例如，如果區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)銷售了貨物，區(qū)外企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，區(qū)內(nèi)企業(yè)也需根據(jù)發(fā)票進行入賬和稅務(wù)申報等操作。
84784963
08/09 11:21
1、那現(xiàn)在就是定下區(qū)外走到區(qū)內(nèi)，區(qū)內(nèi)再到國外，這種區(qū)外的母公司也能直接跟國外簽訂合同？那區(qū)內(nèi)企業(yè)相當(dāng)于什么？2、區(qū)外企業(yè)貨物到區(qū)內(nèi)不是開出口退稅的發(fā)票？
樸老師
08/09 11:25
1.區(qū)外的母公司通常也能直接跟國外簽訂合同。區(qū)外企業(yè)只要具備相應(yīng)的進出口經(jīng)營權(quán)等資質(zhì)，有開展國際貿(mào)易的能力，就可以直接與國外簽訂合同進行貿(mào)易活動。區(qū)內(nèi)企業(yè)在這種貿(mào)易鏈條中相當(dāng)于一個特殊的節(jié)點或平臺。區(qū)內(nèi)企業(yè)可能利用其在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的政策優(yōu)勢和功能，比如在保稅加工、保稅物流等方面發(fā)揮重要作用。例如，區(qū)內(nèi)企業(yè)可以進行貨物的保稅存儲、加工、集拼分撥等操作，為貨物的國際流通提供便利和增值服務(wù)。
2.區(qū)外企業(yè)貨物到區(qū)內(nèi)不一定開出口退稅的發(fā)票。一般情況下，如果貨物從區(qū)外進入?yún)^(qū)內(nèi)，僅相當(dāng)于貨物從境內(nèi)的一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另一個特殊區(qū)域，尚未實際離境出口，通常不開具出口退稅發(fā)票。但是如果貨物進入?yún)^(qū)內(nèi)后，又通過區(qū)內(nèi)企業(yè)進行實質(zhì)性加工等操作，改變了貨物的性質(zhì)，并且最終離境出口，在符合相關(guān)出口退稅政策和條件的情況下，可以辦理出口退稅，此時可能會涉及相應(yīng)的出口退稅發(fā)票等單證的開具和使用。比如，區(qū)外企業(yè)將原材料運入?yún)^(qū)內(nèi)，區(qū)內(nèi)企業(yè)將其加工成成品后出口到國外，這時可能會根據(jù)規(guī)定進行出口退稅的相關(guān)操作和發(fā)票處理
84784963
08/09 11:32
這個是純貿(mào)易，確實現(xiàn)在就是招商引資到綜保區(qū)，綜保區(qū)運營那邊希望注冊在區(qū)內(nèi)，肯定有什么政策。那區(qū)外的企業(yè)給區(qū)內(nèi)企業(yè)開增值稅發(fā)票的話，那退的是進項，銷項這不還得正常交稅？還是說這個銷項稅可以有優(yōu)惠減免？
樸老師
08/09 11:36
關(guān)于進項稅退稅：
對于進入綜保區(qū)的企業(yè)，在符合一定條件下是可以享受一些稅收優(yōu)惠政策的，包括增值稅進項稅退稅。
通常如果企業(yè)從事特定的鼓勵類業(yè)務(wù)，如保稅加工、保稅物流等，其在進口貨物以及從境內(nèi)區(qū)外采購與生產(chǎn)相關(guān)的貨物等過程中產(chǎn)生的進項稅額，在符合規(guī)定的情況下可以申請退稅。
關(guān)于銷項稅：
一般情況下，區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)之間的交易，區(qū)內(nèi)企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)等產(chǎn)生的銷項稅是需要正常計算的。
但是在綜保區(qū)內(nèi)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和政策規(guī)定，可能會有一些優(yōu)惠或減免措施：
對于一些鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或特定業(yè)務(wù)，可能會給予一定的稅收減免。例如，對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、研發(fā)業(yè)務(wù)等，可能會有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，包括銷項稅的減免。
在某些情況下，對于在綜保區(qū)內(nèi)進行的加工、再制造等業(yè)務(wù)，其產(chǎn)品銷往區(qū)外時，可能會根據(jù)政策對銷項稅進行一定的調(diào)整或優(yōu)惠。
84784963
08/09 11:48
那如果正常業(yè)務(wù)進項稅退稅，銷項稅要交，這樣沖掉了也沒啥意思了。銷項稅能不能免得看這個綜保區(qū)有沒有相關(guān)優(yōu)惠政策對嗎？
樸老師
08/09 11:52
同學(xué)你好
對的
是這樣
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