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第一章 總則 第一條：為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷流程,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條：根據(jù)公司實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷分為交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、其他費(fèi)用等。 第三條：本制度適用公司各部門(mén)及分公司。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證規(guī)定及報(bào)銷流程 第四條：原始憑證有效性的規(guī)定 原始憑證有效性的規(guī)定 1、報(bào)銷人應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證 ⑴、印章：國(guó)家或地方稅務(wù)局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個(gè)章，發(fā)票無(wú)效。 ⑵、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)； ⑶、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單； 2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊(cè)的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實(shí)，避免假票。 3、發(fā)票抬頭：購(gòu)貨方名稱（需提供給開(kāi)票者公司全稱，不得是簡(jiǎn)稱或有錯(cuò)別字），如果是增值稅專用發(fā)票，需提供給開(kāi)票者公司的完整開(kāi)票信息。 4、發(fā)票版面：不允許有任何涂改的痕跡，包括（金額、購(gòu)貨方名稱以及其他項(xiàng)目），即使對(duì)方手工涂改后再加蓋發(fā)票專用章也無(wú)效。 5、當(dāng)報(bào)銷人獲得增值稅專用發(fā)票時(shí)，注意查看專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋了開(kāi)票單位的發(fā)票專用章，當(dāng)場(chǎng)核對(duì)下發(fā)票章上的名稱以及稅號(hào)是否與專用發(fā)票上的銷貨方信息一致，避免取得不符合規(guī)定的專用發(fā)票。同時(shí)，注意專用發(fā)票抵扣聯(lián)不能折疊，不能有痕跡，避免以后在稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)通不過(guò)，造成不必要的損失。 6、當(dāng)帶回發(fā)票聯(lián)以及專用發(fā)票聯(lián)時(shí)，及時(shí)將專用發(fā)票聯(lián)提供給財(cái)務(wù)，將發(fā)票進(jìn)行粘貼報(bào)銷即可。 第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求： 1、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列； 5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，特殊備注用鉛筆填寫(xiě)，便于審核后擦掉； 7、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致；報(bào)銷單據(jù)不得涂改，票據(jù)金額小于報(bào)銷金額的不予報(bào)銷。 8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單； 第六條：費(fèi)用報(bào)銷流程： 第七條：報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定 第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷 第九條：辦公用費(fèi)用管理 第十條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 第十一條：交通費(fèi) 第十二條：車輛使用費(fèi) 第十三條：通訊費(fèi) 第十四條：培訓(xùn)費(fèi) 第十五條：會(huì)議費(fèi) 第十六條：水電氣費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、社保等固定費(fèi)用，由經(jīng)辦人員根據(jù)真實(shí)合法單據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷。 第十七條：?jiǎn)螕?jù)類型 第三章 借款標(biāo)準(zhǔn)及流程　 第十七條：借款標(biāo)準(zhǔn) 第十八條：借款流程 第四章 費(fèi)用審批管理 第十九條: 費(fèi)用審批管理 1、公司所有資金收付審批權(quán)限屬公司總經(jīng)理。 2、總經(jīng)理外出時(shí)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后予以支付，總經(jīng)理回來(lái)后要補(bǔ)辦審批手續(xù)。對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，有權(quán)拒絕支付。 3、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 4、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面形式。 5、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟藢?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。 6、報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假的，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷；對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，并按相應(yīng)制度處理。 7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以追責(zé)。 8、因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人無(wú)法報(bào)帳沖銷借款或歸還借款或無(wú)法從工資扣回借款的，經(jīng)辦責(zé)任人（含各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)、粘貼是否規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附單據(jù)是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)審核，經(jīng)逐級(jí)審批后交與出納付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。 10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、各級(jí)審批人員、會(huì)計(jì)簽名等是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。