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老師，6月份公司交社保的時候，我做的分錄是借管理費用（社保企業(yè)部分）11669.56貸應付職工薪酬（社保費企業(yè)部分）11669.56，交社保的時候借應付職工薪酬（社保費企業(yè)部分）11669.56，貸其他應收款（個人部分）4790.44貸銀行存款。工資表上應發(fā)工資33719.37，代扣代繳社保費（個人）4790.44，單位部分保險11669.56，個稅159，實發(fā)工資是28769.93，我拿到工資表的時候如何做下一步計提分錄，發(fā)放工資時的分錄怎么做
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你好，同學
計提時
借：管理費用等_工資33719.37
貸：應付職工薪酬-工資33719.37
發(fā)放時
借：應付職工薪酬-工資33719.37
貸：其他應付款4790.44
應交稅費-應交個人所得稅159
銀行存款28769.93
2024 08/02 21:50
84784980 
2024 08/02 23:20
發(fā)放工資的時候才計提個稅嗎，我之前都是在發(fā)放之前計提，借管理費用，貸應付職工薪酬，貸應交個人所得稅。還有一個問題就是，社保在之前申報的時候就已經(jīng)計提了，當時個人承擔部分我做的分錄是貸其他應收賬款，現(xiàn)在要怎么調(diào)
小敏敏老師 
2024 08/02 23:21
個人所得稅是代扣代繳，是個人承擔的，不屬于單位費用，不用計提。
小敏敏老師
2024 08/02 23:24
個人部分社保如果之前在其他應收款，可以先不調(diào)，因為每個月代扣和繳納后就平了。
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