問(wèn)題已解決

投資性房地產(chǎn)期初是遞延所得稅資產(chǎn)余額100，期末形成的是遞延所得稅負(fù)債余額45，就是說(shuō)后面公允比成本還低了，那怎么算發(fā)生額

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：07/30 08:29
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)負(fù)數(shù)的發(fā)生額表示，在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，遞延所得稅資產(chǎn)減少了55，并且形成了45的遞延所得稅負(fù)債。這通常意味著投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值在會(huì)計(jì)期間內(nèi)下降，導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異減少，同時(shí)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
07/30 08:31
84784984
07/30 08:34
老師，沒(méi)明白，形成的遞延所得稅負(fù)債余額，那期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額不是應(yīng)該全部轉(zhuǎn)回嗎
宋生老師
07/30 08:36
你好！你這樣理解吧。就是發(fā)生額是-55
84784984
07/30 08:39
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不能這樣相加減吧，只有同類才可以呀
宋生老師
07/30 08:41
你好！是這樣的意思而已。實(shí)際上算是轉(zhuǎn)回
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