免費(fèi)問(wèn)答

在稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表上科目余額情況常見(jiàn)以下一些觀點(diǎn)和通常處理方式等： 通?？梢杂杏囝~的科目（在合理情況下） 資產(chǎn)類(lèi)： ? 貨幣資金 ：包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等，如果有剩余資金是合理的。 ? 固定資產(chǎn)：如果存在未處置完畢的固定資產(chǎn)可能會(huì)有余額，但如果一直未處置稅務(wù)機(jī)關(guān)可能在清算環(huán)節(jié)關(guān)注其后續(xù)處理是否合規(guī)以及是否涉及相關(guān)稅款（如變賣(mài)等產(chǎn)生增值稅等）。 負(fù)債類(lèi)： ? 一般來(lái)說(shuō)如果稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，清償債務(wù)過(guò)程尚未完全結(jié)束，理論上其他應(yīng)付款等可能有合理余額（比如一些未結(jié)清的尾款、質(zhì)保金等暫未支付情形等，但如果是明顯不合理的長(zhǎng)期掛賬債務(wù)等可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注是否存在隱匿收入等情況 ）。 所有者權(quán)益類(lèi)： ? 實(shí)收資本：通常有初始投資未收回等情況會(huì)存在余額。 ? 未分配利潤(rùn) ：經(jīng)營(yíng)形成的累計(jì)未分配利潤(rùn)（可能正也可能負(fù)），有利潤(rùn)可能涉及到股東分配的所得稅等問(wèn)題，如果是虧損可能就只是體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果。 通常希望調(diào)平（清零或合理處置）的科目及一些方式 資產(chǎn)類(lèi)： ? 應(yīng)收賬款等債權(quán)類(lèi)科目： ? 可以通過(guò)加大催收力度，確實(shí)無(wú)法收回的可以取得相關(guān)證據(jù)（對(duì)方破產(chǎn)證明、法院判決等）后做壞賬損失處理。 ? 存貨： ? 對(duì)外銷(xiāo)售，繳納相應(yīng)增值稅等。 ? 若因變質(zhì)、過(guò)期等無(wú)法銷(xiāo)售，可根據(jù)情況做資產(chǎn)損失處理，但需要留存相關(guān)證據(jù)（如鑒定報(bào)告等）。 ? 固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)（除了前述合理情況外）： ? 出售轉(zhuǎn)讓?zhuān)U納相應(yīng)增值稅等。 ? 報(bào)廢、毀損等做資產(chǎn)損失處理。 負(fù)債類(lèi)： ? 應(yīng)付賬款等債務(wù)類(lèi)科目： ? 積極支付，確實(shí)無(wú)法支付的，在一定條件下（如滿(mǎn)一定年限等）可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅等。 ? 預(yù)收賬款： ? 確認(rèn)不再需要履行發(fā)貨或服務(wù)義務(wù)等，應(yīng)退還或轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入等。