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和企業(yè)所得稅沒(méi)有關(guān)系嗎？

單純進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)？

應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額為負(fù)數(shù)通常說(shuō)明以下幾種情況： 1.企業(yè)有多交的稅費(fèi)：企業(yè)可能在之前的會(huì)計(jì)期間繳納了超過(guò)應(yīng)繳金額的稅費(fèi)，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。 例如，企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳增值稅為 8 萬(wàn)元，但實(shí)際繳納了 10 萬(wàn)元，多交的 2 萬(wàn)元就會(huì)使應(yīng)交稅費(fèi)余額為負(fù)數(shù)。 1.存在尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：對(duì)于增值稅一般納稅人，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，就會(huì)形成尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，這也可能導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)期末余額為負(fù)數(shù)。 比如，某企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 12 萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為 10 萬(wàn)元，未抵扣的 2 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)使應(yīng)交稅費(fèi)余額呈負(fù)數(shù)。 1.預(yù)繳了稅費(fèi)：企業(yè)可能提前預(yù)繳了部分稅費(fèi)，如企業(yè)所得稅等，這也可能造成應(yīng)交稅費(fèi)期末余額為負(fù)。 假設(shè)企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅 5 萬(wàn)元，但尚未到所得稅的結(jié)算期，這 5 萬(wàn)元就會(huì)使應(yīng)交稅費(fèi)余額顯示為負(fù)數(shù)。