免費(fèi)問答

1、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！耙呀欢惤稹睂谟涗浧髽I(yè)本月預(yù)繳本月增值稅額（該科目原來是預(yù)留給出口企業(yè)按4%預(yù)交增值稅用的，因該法規(guī)目前已經(jīng)取消，所以目前的實務(wù)操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用）。 2、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。 3、“未交增值稅”是應(yīng)交增值稅下的二級明細(xì)科目，借方反映本期支付前期的未交稅金，貸方反映本期應(yīng)交而未交的稅金。另外年終應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下三級明細(xì)科目的借方或貸方所有明細(xì)余額全部轉(zhuǎn)入至本科目的貸方或借方。期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應(yīng)交而未交的增值稅。 4、相關(guān)會計處理： 1）預(yù)交本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 2）轉(zhuǎn)出本月應(yīng)交稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3）次月上交本月增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 4）年終結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅明細(xì) 借：銷項稅額、 出口退稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：進(jìn)項稅額 已交稅金 減