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不影響所得稅嗎

你好，合并報(bào)表不影響已經(jīng)實(shí)際繳納的稅金

我的意思是合報(bào)帳面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)了要不要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

你好，是不影響的在合并報(bào)表層面

那后續(xù)有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響嗎

你好，合并報(bào)備前提沒(méi)提過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備？

你好！合并報(bào)表中，內(nèi)部銷售交易對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在特定情況下可以轉(zhuǎn)回或結(jié)轉(zhuǎn)。 合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于包含未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需要進(jìn)行特殊的處理。由于內(nèi)部購(gòu)銷活動(dòng)導(dǎo)致的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)會(huì)虛增存貨的成本，因此在合并報(bào)表時(shí)需要對(duì)這部分利潤(rùn)進(jìn)行抵銷處理[^1^][^2^]。同時(shí)，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本時(shí)，需要考慮跌價(jià)準(zhǔn)備的處理。如果個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)提了超額的跌價(jià)準(zhǔn)備，合并報(bào)表應(yīng)將其抵銷，以反映存貨真實(shí)的價(jià)值。