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問題已解決
老師，我們公司22年7月份購買了一臺除顫儀，價格2萬元，當時直接入管理費用了，現(xiàn)在審計下來說要調(diào)整入固定資產(chǎn)，那我現(xiàn)在調(diào)整入固定資產(chǎn)了，我是借固定資產(chǎn)2萬，貸利潤分配-未分配利潤2萬。那我折舊怎么補計提？我是單獨22年補計提，23年補計提，還是可以今年直接補計提兩年的折舊嗎？謝謝！
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你好！單獨22年補計提，23年補計提
兩年分開計提。
07/20 06:29
84784976 
07/20 06:45
22年，23年補計提分錄是這個嗎？借利潤分配-未分配利潤 貸累計折舊，那我匯算清繳如何更正，謝謝！
蔣飛老師 
07/20 07:51
是的，你的分錄是對的
借利潤分配-未分配利潤
貸累計折舊
匯算清繳時填寫附表 納稅調(diào)整表
蔣飛老師
07/20 07:59
根據(jù)下面這個政策，也稅務(wù)上，可以不用調(diào)整
蔣飛老師
07/20 07:59
優(yōu)惠政策
目前階段性政策：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2023年第37號）
企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
蔣飛老師
07/20 08:02
會計處理上，企業(yè)仍需按照固定資產(chǎn)折舊方法計提折舊，
而企業(yè)所得稅處理則允許“一次性計入當期成本費用”，稅務(wù)上不用納稅調(diào)整。
84784976
07/20 08:52
那老師，意思是我匯算清繳可以不更正，是嗎？
蔣飛老師
07/20 08:58
是的，可以不更正的，你的理解很對
84784976
07/20 09:25
好的，謝謝老師！
蔣飛老師
07/20 09:26
歡迎以后再次提問交流，請給五星評價
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