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公司在2023年2月自公開市場(chǎng)以每股4元的價(jià)格取得A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資核算。2023年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期 公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會(huì)發(fā)生變化。不考慮其他因系，甲公司 2023年12月31日因該金額資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為（）萬元。 老師請(qǐng)問這個(gè)題目需要考慮所得稅嗎？是不是200
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首先，2023 年 12 月 31 日，該股票的公允價(jià)值為每股 6 元，而初始購(gòu)入價(jià)格為每股 4 元，所以公允價(jià)值變動(dòng)為每股 2 元。
100 萬股的公允價(jià)值變動(dòng)總額為 100×2 = 200（萬元）
由于稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 200 萬元。
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 200×25% = 50（萬元）
所以，應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益 = 200 - 50 = 150（萬元）
綜上，甲公司 2023 年 12 月 31 日因該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為 150 萬元。
07/19 10:12
84784958 
07/19 10:12
好的謝謝。
暖暖老師 
07/19 10:13
不客氣祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，加油早日上岸
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