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甲公司適用的所得稅稅率為 25％，預(yù)計(jì)未來保持不變。2×22 年 1 月，甲公司取得一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為 300 萬元。2×22 年 12 月 31 日，該其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為 360 萬元。假定稅法規(guī)定，其他權(quán)益工具投資持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，甲公司因該事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 老師 請(qǐng)問這個(gè)題怎么計(jì)算呀？
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同學(xué)你好，其他權(quán)益變動(dòng)產(chǎn)生的公允價(jià)值計(jì)入其他綜合收益，借其他綜合收益（360-300）*25%=15貸遞延所得稅負(fù)債
2023 09/06 23:17
Xia老師 
2023 09/06 23:19
同學(xué)你好，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。所以這題應(yīng)該是0
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