免費(fèi)問(wèn)答

也就是說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)最后有余額是要跟我的進(jìn)項(xiàng)再對(duì)沖，沖完之后如果有余額就要等于增值報(bào)表上的期末留底？

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

那應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)余額會(huì)在貸方嘛？在貸方表示什么？在借方說(shuō)明有留底的意思嘛？

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）可能會(huì)出現(xiàn)在貸方。 “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目核算企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。 當(dāng)企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。 如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的余額在貸方，表示企業(yè)要實(shí)際繳稅，沒(méi)有實(shí)際要退的稅款了，這時(shí)“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退稅額”。 而“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”在借方，通常表示企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減了內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，意味著企業(yè)的內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額有所減少。 其計(jì)算公式為：出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額。 其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價(jià)×國(guó)家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率；而“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”則取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額比較，“誰(shuí)小取誰(shuí)”。

老師，幫忙看看我這個(gè)分錄應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)啊

圖片太模糊看不清楚 你打字吧

現(xiàn)在可以嘛？

打字我說(shuō)不清楚

我真的看不清楚哦 不好意思

現(xiàn)在可以嘛？

能不能把這筆業(yè)務(wù)的到結(jié)轉(zhuǎn)的分錄給我寫(xiě)一下啊

同學(xué)你好你是外貿(mào)出口還是生產(chǎn)型出口

生產(chǎn)企業(yè)

應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（免抵額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵額）

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)在借方余額怎么處理？

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目有借方余額，說(shuō)明企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額有剩余。 這部分余額會(huì)一直在賬上，無(wú)需特別處理，它可以作為后續(xù)計(jì)算企業(yè)稅負(fù)的一部分。該科目借方余額反映了企業(yè)出口業(yè)務(wù)對(duì)國(guó)內(nèi)增值稅稅負(fù)的抵減情況。 這部分金額既不能退稅，也不計(jì)入成本。在后續(xù)的會(huì)計(jì)期間，如果企業(yè)繼續(xù)有內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，那么在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)繼續(xù)考慮這部分抵減金額。 例如，下期計(jì)算增值稅時(shí)，先計(jì)算當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等，然后再結(jié)合“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”的借方余額，確定當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額。 具體的賬務(wù)處理和計(jì)算方式相對(duì)復(fù)雜，會(huì)涉及到出口退稅的相關(guān)規(guī)定和計(jì)算。如果你需要詳細(xì)了解具體業(yè)務(wù)的處理，建議參考相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)和具體的稅務(wù)政策，或咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)人員。 以下是一個(gè)簡(jiǎn)單的案例，幫助你理解相關(guān)的會(huì)計(jì)處理： 某企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品離岸價(jià)20,000元，退稅率13%。分別按以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 情況一：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,800元。 先計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。由于期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,800元，大于計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元，按“誰(shuí)小取誰(shuí)”的原則，故取2,600元，則“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”為2,600元。 “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”=2,600－2,600 = 0。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 2,600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600 情況二：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,000元。 同樣先計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600（元）。此時(shí)期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,000元，小于“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元，按“誰(shuí)小取誰(shuí)”的原則，故取2,000元，則“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”是2,000元。 “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”=2,600－2,000 = 600（元）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 2,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600 情況三：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為貸方1,000元。 因?yàn)槭琴J方余額，說(shuō)明企業(yè)本月還需要繳稅，“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”等于零，則“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”－“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”=2,600－0 = 2,600（元）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 2,600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,600

老師，你發(fā)的這個(gè)借方余額或者貸方余額年底也不要結(jié)轉(zhuǎn)了嘛？就一直放在那嘛？

嗯 按我上面的來(lái)做就可以

我就是按照上面的來(lái)做的，最后應(yīng)交稅費(fèi)科目不是要跟增值稅報(bào)表核對(duì)嘛？我怎么也理解不了應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)最后不是有余額年底不結(jié)轉(zhuǎn)了？

有的人告訴應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)在借方余額要跟銷(xiāo)項(xiàng)對(duì)沖？

這個(gè)不需要對(duì)沖的呀