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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品這個(gè)科目怎么結(jié)果,
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速問速答在期末結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方或貸方。
“應(yīng)交增值稅”科目每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底時(shí)必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
07/18 17:12
84785046
07/18 17:16
也就是說應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷最后有余額是要跟我的進(jìn)項(xiàng)再對沖,沖完之后如果有余額就要等于增值報(bào)表上的期末留底?
樸老師
07/18 17:21
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84785046
07/18 17:23
那應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷余額會(huì)在貸方嘛?在貸方表示什么?在借方說明有留底的意思嘛?
樸老師
07/18 17:25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)可能會(huì)出現(xiàn)在貸方。
“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目核算企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。
當(dāng)企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí),會(huì)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的余額在貸方,表示企業(yè)要實(shí)際繳稅,沒有實(shí)際要退的稅款了,這時(shí)“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”等于零,“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退稅額”。
而“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”在借方,通常表示企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減了內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額,意味著企業(yè)的內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額有所減少。
其計(jì)算公式為:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額。
其中:當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價(jià)×國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率;而“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”則取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額比較,“誰小取誰”。
84785046
07/18 17:26
老師,幫忙看看我這個(gè)分錄應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)啊
樸老師
07/18 17:26
圖片太模糊看不清楚
你打字吧
84785046
07/18 17:27
現(xiàn)在可以嘛?
84785046
07/18 17:27
打字我說不清楚
樸老師
07/18 17:32
我真的看不清楚哦
不好意思
84785046
07/18 17:39
現(xiàn)在可以嘛?
84785046
07/18 17:39
能不能把這筆業(yè)務(wù)的到結(jié)轉(zhuǎn)的分錄給我寫一下啊
樸老師
07/18 18:02
同學(xué)你好你是外貿(mào)出口還是生產(chǎn)型出口
84785046
07/18 18:26
生產(chǎn)企業(yè)
樸老師
07/18 18:57
應(yīng)退稅額:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款——應(yīng)收出口退稅(應(yīng)退稅額)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(應(yīng)退稅額)
免抵稅額:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(免抵額)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(免抵額)
84785046
07/19 11:38
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷在借方余額怎么處理?
樸老師
07/19 11:43
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目有借方余額,說明企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額有剩余。
這部分余額會(huì)一直在賬上,無需特別處理,它可以作為后續(xù)計(jì)算企業(yè)稅負(fù)的一部分。該科目借方余額反映了企業(yè)出口業(yè)務(wù)對國內(nèi)增值稅稅負(fù)的抵減情況。
這部分金額既不能退稅,也不計(jì)入成本。在后續(xù)的會(huì)計(jì)期間,如果企業(yè)繼續(xù)有內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),那么在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí),會(huì)繼續(xù)考慮這部分抵減金額。
例如,下期計(jì)算增值稅時(shí),先計(jì)算當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等,然后再結(jié)合“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”的借方余額,確定當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額。
具體的賬務(wù)處理和計(jì)算方式相對復(fù)雜,會(huì)涉及到出口退稅的相關(guān)規(guī)定和計(jì)算。如果你需要詳細(xì)了解具體業(yè)務(wù)的處理,建議參考相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)和具體的稅務(wù)政策,或咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問、會(huì)計(jì)人員。
以下是一個(gè)簡單的案例,幫助你理解相關(guān)的會(huì)計(jì)處理:
某企業(yè)外銷產(chǎn)品離岸價(jià)20,000元,退稅率13%。分別按以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:
情況一:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,800元。
先計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600(元)。由于期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,800元,大于計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元,按“誰小取誰”的原則,故取2,600元,則“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”為2,600元。
“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”-“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”=2,600-2,600 = 0。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——出口退稅 2,600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2,600
情況二:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2,000元。
同樣先計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅額”=20,000×13% = 2,600(元)。此時(shí)期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額2,000元,小于“當(dāng)期免抵退稅額”2,600元,按“誰小取誰”的原則,故取2,000元,則“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”是2,000元。
“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”-“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”=2,600-2,000 = 600(元)。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 2,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2,600
情況三:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為貸方1,000元。
因?yàn)槭琴J方余額,說明企業(yè)本月還需要繳稅,“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”等于零,則“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”=“當(dāng)期免抵退稅額”-“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”=2,600-0 = 2,600(元)。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 2,600
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2,600
84785046
07/19 11:57
老師,你發(fā)的這個(gè)借方余額或者貸方余額年底也不要結(jié)轉(zhuǎn)了嘛?就一直放在那嘛?
樸老師
07/19 12:00
嗯
按我上面的來做就可以
84785046
07/19 12:04
我就是按照上面的來做的,最后應(yīng)交稅費(fèi)科目不是要跟增值稅報(bào)表核對嘛?我怎么也理解不了應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷最后不是有余額年底不結(jié)轉(zhuǎn)了?
84785046
07/19 12:05
有的人告訴應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷在借方余額要跟銷項(xiàng)對沖?
樸老師
07/19 12:10
這個(gè)不需要對沖的呀
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