免費(fèi)問答

您好！ 出口退稅抵消內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國內(nèi)銷售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消. 企業(yè)應(yīng)在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄.記錄企業(yè)按照通知規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),可以通過這個(gè)會(huì)計(jì)科目核算專門反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實(shí)際退稅的部分. 免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷應(yīng)繳納的增值稅.比如出口貨物應(yīng)退稅10萬,內(nèi)銷應(yīng)繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額是3級科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方. 出口退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）* 出口退稅率