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老師這個(gè)圖片有關(guān)遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回（250-200）*25%怎么理解
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07/16 17:22
吳衛(wèi)東老師 
07/16 17:35
銷售商品確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
這里本年會(huì)計(jì)上計(jì)提了200? ?實(shí)際發(fā)生250? ?那么本年年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額比上年要少50
因此要轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25
84785014 
07/16 18:05
老師是不是可以這樣理解
計(jì)提時(shí)
預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)計(jì)賬面=200
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
遞資=200*25%
實(shí)際發(fā)生時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面=0
計(jì)稅基礎(chǔ)=0-250=-250
累計(jì)遞資=-250*25%
則當(dāng)期沖回遞資
吳衛(wèi)東老師
07/16 18:15
也可以這樣來理解。
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