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問(wèn)題已解決
老師，公司小規(guī)模要注銷(xiāo)了，平時(shí)就固定資產(chǎn)折舊和工資計(jì)提和發(fā)放，并且固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)最后一次申報(bào)該怎么申報(bào)？不影響注銷(xiāo)
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，折舊費(fèi)是不能稅前扣除的，無(wú)票費(fèi)用在調(diào)整A105000第30行（十七） ，先把負(fù)債表的各科目清理，只留下銀行存款和所有者權(quán)益科目，把固定資產(chǎn)當(dāng)廢品賣(mài)了，買(mǎi)多少錢(qián)記入營(yíng)業(yè)外收入就可以，最后一次匯繳申報(bào)也是按我們賬上的數(shù)據(jù)申報(bào)
07/15 09:58
84785019 
07/15 10:02
固定資產(chǎn)如果是無(wú)償給別人（親戚）贈(zèng)送了，這個(gè)怎么做賬呢？
廖君老師 
07/15 10:07
您好，無(wú)償這個(gè)操作不合適要視同銷(xiāo)售的，這是什么資產(chǎn)呀，買(mǎi)個(gè)10元把賬走了
84785019
07/15 10:13
二手設(shè)備當(dāng)時(shí)買(mǎi)下28萬(wàn)，沒(méi)有發(fā)票的，能做損失嗎？二老板給人家賣(mài)了還不知道賣(mài)了多少錢(qián)，大老板虧損了，二老板跑了
廖君老師
07/15 10:19
您?好，能做損失的，但不能稅前扣除，沒(méi)發(fā)票對(duì)公司來(lái)說(shuō)很虧的，反正損失也不能稅前扣除，就直接處置損失也行的
84785019
07/15 10:26
好的，那么這樣的話(huà)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢？前期的做了折舊的在A105000表中調(diào)整就可以了嗎？
廖君老師
07/15 10:42
您好，是的，折舊費(fèi)在?調(diào)整A105000第30行（十七）調(diào)增，調(diào)增是沒(méi)?有分錄的，這是調(diào)表不調(diào)賬
處置分錄
借：固定資產(chǎn)清理? ?累計(jì)折舊? ?貸:固定資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置損益? ?貸：固定資產(chǎn)清理?
84785019
07/15 16:42
老師，最后一步處置分錄這樣嗎？借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 251183.29
貸：固定資產(chǎn)清理 251183.29
除掉折舊剩這么多了對(duì)嗎？
84785019
07/15 16:44
不對(duì)哦，當(dāng)時(shí)老板投資了280000進(jìn)來(lái)買(mǎi)的這個(gè)設(shè)備，其他應(yīng)付款還有28萬(wàn)的，是不是應(yīng)該做成凈收益，然后把這個(gè)28萬(wàn)還老板？
廖君老師
07/15 16:46
您好，又沒(méi)有來(lái)發(fā)票，把賬上的折舊全部沖回，資產(chǎn)還給老板，
借：管理費(fèi)用等-折舊? （負(fù)）? 貸：累計(jì)折舊（負(fù)）
84785019
07/15 16:48
好的，資產(chǎn)直接還給老板就好了？分錄怎么做呢？
廖君老師
07/15 16:51
嗯呢，這個(gè)資產(chǎn)相關(guān)的所有分錄紅沖，這是最簡(jiǎn)單的處理方法
84785019
07/15 17:06
嗯，發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊是從去年都開(kāi)始的，去年的已經(jīng)結(jié)賬了，全部的累計(jì)折舊28816.71，今年累計(jì)折舊都沒(méi)有做了準(zhǔn)備注銷(xiāo)，現(xiàn)在把折舊按這個(gè)分錄做的話(huà)，利潤(rùn)總額是正數(shù)了，這樣不對(duì)吧？
廖君老師
07/15 17:11
您好，沒(méi)有錯(cuò)的，23年是折舊了，但是我們年度匯繳時(shí)納稅調(diào)增的，稅法的利潤(rùn)又沒(méi)有少，所得稅是按稅法利潤(rùn)交的，現(xiàn)在全部沖回來(lái)，把去年的折舊科目改為未分配利潤(rùn)，更正申報(bào)23年年報(bào)和所得稅匯繳申報(bào)表
84785019
07/15 17:19
嗯嗯，借: 管理費(fèi)用折舊費(fèi)
貸：未分配利潤(rùn) 這樣？
廖君老師
07/15 17:20
您好，不是，??借:?未分配利潤(rùn)（負(fù)）? ?貸：累計(jì)折舊 （負(fù)）
84785019
07/15 17:33
嗯嗯，這樣就對(duì)了，謝謝老師，還有去年計(jì)提了2兩個(gè)月的工資4560，一直也沒(méi)有發(fā)這個(gè)也給沖掉嗎？
廖君老師
07/15 17:39
哦哦，要沖掉，?這樣我們應(yīng)付職工薪酬才會(huì)無(wú)余額，往來(lái)科目都要清理完的
84785019
07/15 17:41
好的，那就反向沖就好了對(duì)吧？
廖君老師
07/15 17:41
您好，是的，是這么理解的哦
84785019
07/15 17:56
嗯嗯，好的，報(bào)這個(gè)季度的報(bào)表先要更改以前的報(bào)表對(duì)吧？
廖君老師
07/15 18:05
您好，是的，要把23年更正申報(bào)了
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