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問題已解決
請教以下差額征稅的小規(guī)模旅行社會計分錄是否正確： 1開具旅游收入發(fā)票，借：應(yīng)收賬款101元，貸：營業(yè)收入100元，貸應(yīng)交增值稅1元； 2取得可扣除成本發(fā)票：借：營業(yè)成本80元，貸：銀行存款80元； 3結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅：借：應(yīng)交增值稅1元，貸：營業(yè)外收入1元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這個會計分錄基本正確，但在差額征稅的處理上可以更加完善。
步驟 1 的會計分錄是正確的。
步驟 2 取得可扣除成本發(fā)票時，應(yīng)按照差額征稅的規(guī)定進行處理。正確的分錄應(yīng)為：
借：營業(yè)成本 80 元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）
貸：銀行存款 80 元
步驟 3 結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅時，應(yīng)按照扣除成本后的差額計算。由于銷售額為 100 元，可扣除成本 80 元，所以應(yīng)納稅額 = （100 - 80）÷ 1.03 × 3% ≈ 0.58 元。
正確的分錄應(yīng)為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 0.58 元
貸：營業(yè)外收入 0.58 元
07/15 09:20
84784978 
07/15 11:51
按照您的步驟2，增加了“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）”,對應(yīng)的貸方怎么處理？
84784978
07/15 11:54
開具的旅游收入發(fā)票是按1%稅率開的。金額100元，稅額1元，價稅合計101元。
樸老師 
07/15 11:54
借：營業(yè)成本 80 元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.4 元 （80×3%）
貸：銀行存款 82.4 元
84784978
07/15 17:37
您好，我的步驟1是不是錯了？小規(guī)模差額征稅，是不是不應(yīng)該按照1%開票，應(yīng)該按3%進行價稅分離？
樸老師
07/15 17:42
差額納稅是按百分之五的
差額的百分之五
84784978
07/15 18:17
我們是小規(guī)模納稅人，差額納稅也是按5%？
樸老師
07/15 18:18
對的
小規(guī)模差額納稅也是百分之五
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