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這里是發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保費(fèi)，稅法規(guī)定不能扣除，你出來(lái)結(jié)果以后要支付900萬(wàn)，前面確認(rèn)了800萬(wàn)，需要再計(jì)提100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少100萬(wàn)，但是這筆支出不能稅前扣除，還要納稅調(diào)增100萬(wàn)，這樣一減一增最后對(duì)應(yīng)納稅所得額是沒(méi)有影響的。所以不調(diào)整應(yīng)交所得稅。

老師，你好，假設(shè)21年度利潤(rùn)總額是1000萬(wàn)，這1000萬(wàn)是會(huì)計(jì)口徑，預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)外支出，這1000萬(wàn)里面肯定減去過(guò)800萬(wàn)了，稅法不讓扣除，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，我就得調(diào)增800萬(wàn)，就是1800萬(wàn)，怎么能是對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響呢

那現(xiàn)在我多估計(jì)了100萬(wàn)，這個(gè)債務(wù)擔(dān)保就應(yīng)該再把利潤(rùn)總額調(diào)增100，變成1900萬(wàn)，這才是應(yīng)納稅所得額

裁判結(jié)果出來(lái)之后? ?你還要在計(jì)提100萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出? 那么會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是1000-100? 這時(shí)候擔(dān)保支出變成了900萬(wàn)不能稅前扣除? 應(yīng)納稅所得額還是900+900? 這影響了嗎？

老師，我不明白你說(shuō)的900加900，我這樣理解你看對(duì)嗎，判決下來(lái)前，應(yīng)該調(diào)增800，這時(shí)已經(jīng)是1800了，然后判決出來(lái)了，計(jì)提100營(yíng)業(yè)外支出，變成1700，然后調(diào)增1000，所以不變，是這樣嗎

也可以這么理解，你這里說(shuō)的都是應(yīng)納稅所得額。不要這么籠統(tǒng)的算。 應(yīng)納稅所得額是以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ) 進(jìn)行納稅調(diào)增調(diào)減以后得出來(lái)的。 比如這里? 判決結(jié)果沒(méi)出來(lái)以前 會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000? ?但是其中800萬(wàn)的擔(dān)保費(fèi)不允許扣除? 那么應(yīng)納稅所得額就1000+800? ? 判決結(jié)果出來(lái)以后? 會(huì)計(jì)上要補(bǔ)提100的營(yíng)業(yè)外支出? ?會(huì)計(jì)利潤(rùn)就變成了900? 但是擔(dān)保費(fèi)支出900? 不允許稅前扣除 要納稅調(diào)增? 應(yīng)納稅所得額就變成了900+900? ?應(yīng)納稅所得額沒(méi)有變化 您前面這種理解也是可以的? ?但是不是特別的規(guī)范。 希望對(duì)您有所幫助。

謝謝老師的耐心解答，我基本明白了，辛苦您了，非常感謝

不客氣，希望對(duì)您有所幫助。