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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，什么時候調(diào)整應(yīng)交所得稅，什么時候調(diào)整遞延所得稅，我看教材上，預(yù)計負(fù)債的調(diào)整，兩個都調(diào)了，應(yīng)收賬款減值，只調(diào)了遞延所得稅，而銷售退回，只調(diào)了應(yīng)交所得稅，這都有什么判斷標(biāo)準(zhǔn)？
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您好，是否調(diào)整企業(yè)所得稅，看是否影響當(dāng)期的利潤總額，是否調(diào)整遞延所得稅，看是否影響利潤總額且稅法與會計口徑存在暫時性差異。
2020 06/14 17:37
84784947 
2020 06/14 17:42
拿應(yīng)收賬款的減值來講好了，在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，既影響了遞延所得稅資產(chǎn)，又影響了利潤總額，有什么只調(diào)遞延所得稅，不調(diào)應(yīng)交所得稅？
小林老師 
2020 06/14 17:43
您好，您說的是正確的，能否上傳您第一次回復(fù)的題目，根據(jù)題目進(jìn)行分析哪里原因，您看如何？
84784947
2020 06/14 17:45
老師 我上傳了 能否看到？
小林老師
2020 06/14 17:51
您好，圖片可以看到。對于補(bǔ)計提的壞賬準(zhǔn)備對利潤總額的影響在分錄（3）525000，您看下。
84784947
2020 06/14 17:56
不是的 分錄（3）是將以前年度損調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤，我說的是對應(yīng)交所得稅的影響，也就是應(yīng)納稅所得額時影響，就跟預(yù)計負(fù)債的這道例題一樣，有對應(yīng)交所得額的調(diào)整，我把預(yù)計負(fù)債的題也拍給你
小林老師
2020 06/14 18:00
您好，對于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，計提了70萬元壞賬，影響遞延所得稅17.5萬元，所以對期初留存收益的影響是52.5萬元，結(jié)果是正確的。
84784947
2020 06/14 18:03
這個沒問題，我不是說分錄2，3的結(jié)果有問題，我是說在將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤之前再加一筆分錄，就是對應(yīng)交所得稅的調(diào)整，就和預(yù)計負(fù)債的分錄3一樣？
小林老師
2020 06/14 18:08
您好，應(yīng)收賬款壞賬的調(diào)整是不影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。因為壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅口徑是不確認(rèn)的，所以您會計因為壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致的利潤減少，是不影響稅法計算企業(yè)所得稅的，所以對于本題，圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。
84784947
2020 06/14 18:19
正是因為稅法不認(rèn)可會計上計提的壞賬準(zhǔn)備，所以要納稅調(diào)增啊
小林老師
2020 06/14 18:30
您好，您的概念可能模糊了，企業(yè)所得稅看應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額，與所得稅費(fèi)用金額無關(guān)。您的這個疑惑，需要稅法和會計整體才能解決，可能文字不容易理解。
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