免費(fèi)問答

首先，分析各項所得和專項附加扣除項目： 1.?鄭某全年基本工資收入 500000 元，全年負(fù)擔(dān)“三險一金”39600 元；王某全年基本工資收入 90000 元，全年負(fù)擔(dān)“三險一金”5500 元。 2.?住房貸款利息：鄭某商業(yè)貸款 7800 元/月，公積金貸款 2100 元/月；王某也有住房貸款利息。但夫妻雙方婚前分別購房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。為稅負(fù)最小化，選擇由鄭某按照 100%扣除。 3.?子女教育：鄭某有 3 個子女，兒子 2018 年 4 月 20 日出生，女兒 2019 年春節(jié)出生，小兒子 2022 年 10 月出生。子女教育專項附加扣除，每個子女每月 1000 元，3 個子女共 3000 元/月。由于夫妻雙方可以選擇由一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。為稅負(fù)最小化，選擇由鄭某按 100%扣除。 4.?贍養(yǎng)老人：鄭某的父親已滿 60 歲，母親年滿 56 歲，但其父母均有退休工資，不需要鄭某支付贍養(yǎng)費(fèi)；王某的父母均已滿 60 歲。贍養(yǎng)老人專項附加扣除，獨生子女每月 2000 元。由王某按 100%扣除。 接下來計算兩人的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額： 鄭某： 全年應(yīng)納稅所得額 = 500000 - 60000 - 39600 - 12×(7800 + 2100 + 3000) = 500000 - 60000 - 39600 - 154800 = 245600 元 一次性年終獎 350000 元，單獨計稅。 350000÷12 = 29166.67 元，適用稅率 25%，速算扣除數(shù) 2660 元。 年終獎應(yīng)納稅額 = 350000×25% - 2660 = 84840 元 綜合所得應(yīng)納稅額 = 245600×20% - 16920 = 32200 元 鄭某全年應(yīng)納稅額 = 84840 + 32200 = 117040 元 王某： 全年應(yīng)納稅所得額 = 90000 - 60000 - 5500 - 12×2000 = 90000 - 60000 - 5500 - 24000 = 500 元 一次性年終獎 39000 元，單獨計稅。 39000÷12 = 3250 元，適用稅率 3%，速算扣除數(shù) 0 元。 年終獎應(yīng)納稅額 = 39000×3% = 1170 元 綜合所得應(yīng)納稅額 = 500×3% = 15 元 王某全年應(yīng)納稅額 = 1170 + 15 = 1185 元 綜上所述，鄭某應(yīng)繳納個稅 117040 元，王某應(yīng)繳納個稅 1185 元。