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小規(guī)模納稅人開了專票怎么做計提稅額分錄？
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同學你好！可以參照以下的例子：
假設小規(guī)模納稅人開具了一張金額為10,000元的增值稅專用發(fā)票，征收率為3%，則應納稅額為10,000 / (1 + 3%) × 3% = 291.26元。
借：應收賬款 10,000元
貸：主營業(yè)務收入 9,708.74元（10,000 / 1.03）
貸：應交稅費—應交增值稅 291.26元
07/14 17:24
84785014 
07/14 17:28
交稅的時候直接借應交稅費 貸銀行存款嗎
徐超老師 
07/14 17:30
是的同學，繳稅時：借應交稅費貸銀行存款
84785014
07/14 17:32
那沒有超額度的普票需不需要做借應交稅費貸營業(yè)外收入政府補助？
徐超老師
07/14 17:39
如果確實少交了稅款，是需要做一筆這樣的分錄的，不然應交稅費科目就不平了
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