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境內(nèi)外綜合所得收入額=270000+(12000 0+89000) x (1-20%) x70%=387040( 元)。 綜合所得應(yīng)納稅所得額=387040-60000-40000-18000（住房扣=1500*12）-48000（2個孩子教育費附加=2000*2*12）=221040(元). 綜合所得應(yīng)納稅額=221040*0.2-16920=27288元 境外綜合所得收入額=89000x(1-20%) x70%=49840(元)。 境外實際抵免稅額=49840/387040*27288=3513.94元 境內(nèi)已交7880+13440+境外抵免=7880+13440+3513.94=24833.94元 應(yīng)交27288元，所以可以補稅=27288-24833.94=2454.06元

20的稅率，速算扣除數(shù)10500啊

不是喲，我把稅率表發(fā)給你看看，應(yīng)該是你記錯了

老師你看題目里給的不是這個數(shù)

題目給的是經(jīng)營所得的稅率表，這個是綜合所得，不是經(jīng)營所得

謝謝老師。麻煩老師再看看這個題吧，454題里允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額里乘了百分之五，允許扣除的開發(fā)費用里是按乘百分之五后的金額還扣了一次百分之五，下面一道題又沒重復(fù)扣，扣除費用，老師到底是怎樣的

不好意思 剛剛一直在忙 房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除有兩種情形： 財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。 凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。全部使用自有資金，沒有利息支出的，按照此方法扣除。

允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額里乘了百分之五，允許扣除的開發(fā)費用里是按乘百分之五后的金額還扣了一次百分之五，這個是怎么解釋啊

土地使用權(quán)支付的金額里乘了百分之五這個算的是契稅，契稅要計入土地價款參與扣除

454里面的，土地價是24000.加上允許扣除的是25200.下面允許的開發(fā)扣除里加的是25200不是24000

455里面是沒重復(fù)扣

土地可以扣除的金額=24000*1.05=25200萬 財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。 這里可以扣除的=（土地價款25200+開發(fā)成本15000）*5%+利息3000=5010