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自行研發(fā)支出行成無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定可以按200%攤銷，這個(gè)攤銷金額匯算清繳是填在哪個(gè)表里？是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表還是固定資產(chǎn)折舊攤銷那個(gè)表？具體填在哪個(gè)位置？金額填多少？

84784953| 提問時(shí)間：07/09 12:10
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計(jì)師
匯算清繳時(shí)，應(yīng)將自行研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的攤銷金額填寫在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中。 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，從2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 假設(shè)無形資產(chǎn)的成本為x，那么在填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）時(shí)，攤銷金額應(yīng)填寫為2x。
07/09 12:12
84784953
07/09 12:17
具體填寫在哪行？能截個(gè)圖看看嗎
樸老師
07/09 12:21
具體填寫位置通常在與無形資產(chǎn)攤銷相關(guān)的欄目中
84784953
07/09 12:37
你能說具體點(diǎn)嗎？第幾行，行標(biāo)題是什么。截個(gè)圖圈一下也行?；卮鸬奶笱芰?/div>
樸老師
07/09 12:43
在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中，需要填寫的行及行標(biāo)題如下： 第30行“無形資產(chǎn)攤銷”。 在此行中填入按照無形資產(chǎn)成本的200%計(jì)算得出的攤銷金額。 例如，無形資產(chǎn)的成本為100萬元，那么填寫的攤銷金額應(yīng)為200萬元（100×200%）。
84784953
07/09 13:02
你這直接一年攤銷完了啊，不對
樸老師
07/09 13:04
這個(gè)是加計(jì)扣除的呀
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