免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)接到稅務(wù)局通知需要對(duì)去年采購(gòu)的貨物進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，賬務(wù)處理如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 同時(shí)，調(diào)整相應(yīng)的所得稅影響（假設(shè)適用稅率為 25%）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整 最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”科目： 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 例如，去年采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為 1000 元，去年已抵扣并結(jié)轉(zhuǎn)成本，今年進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。則會(huì)計(jì)分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1000 假設(shè)適用稅率為 25%，則所得稅影響為 250 元（1000×25%） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 250 貸：以前年度損益調(diào)整 250 借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 750 貸：以前年度損益調(diào)整 750