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我公司是花生油生產(chǎn)企業(yè),一般納稅人,有一部分做貿(mào)易的花生粕,購(gòu)入花生粕并已收到免稅普票,本月已對(duì)外開具免稅普票,這部分免稅的銷售額怎么填寫申報(bào)表?需要填寫附表一和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的哪個(gè)位置
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速問速答花生粕屬于單一大宗飼料,在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅。
在填寫申報(bào)表時(shí),將免稅的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一的第18行“貨物及加工修理修配勞務(wù)”或第19行“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的第三列“開具其他發(fā)票”中。
同時(shí),需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,在申報(bào)表的第二部分“免稅項(xiàng)目”中,先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱(例如選擇與單一大宗飼料相關(guān)的免稅代碼)。然后在第9欄第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”中填寫免稅銷售額,數(shù)據(jù)要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致,在第9欄第5列“免稅額”中填寫免稅額(必須填寫)。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔1997〕529 號(hào))規(guī)定,納稅人在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),對(duì)其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入額,不得進(jìn)行不含稅收入的換算。即免征增值稅銷售收入,不得進(jìn)行不含稅收入的換算,免征增值稅的增值稅申報(bào)表與利潤(rùn)表收入填報(bào)是一致的。
另外,由于你公司是一般納稅人,購(gòu)入花生粕時(shí)取得的是免稅普票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果之前有將購(gòu)入花生粕的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入了成本,在確定該批花生粕用于免稅銷售后,需將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。具體的會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
07/08 14:20
84785020
07/08 14:48
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表還需要填寫嗎?具體填寫哪個(gè)位置
樸老師
07/08 14:52
有減免才填寫的哦
84785020
07/08 14:55
什么意思,我們購(gòu)入并對(duì)外開具了花生粕的免稅普票,針對(duì)這一筆免稅銷售額,除了填寫附表一還需要填寫增值稅減免稅申報(bào)表嗎?
樸老師
07/08 15:00
這個(gè)要填寫的哦
因?yàn)槭敲舛?/div>
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