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花生粕屬于單一大宗飼料，在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅。 在填寫申報表時，將免稅的銷售額填寫在增值稅申報表附表一的第18行“貨物及加工修理修配勞務(wù)”或第19行“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的第三列“開具其他發(fā)票”中。 同時，需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在申報表的第二部分“免稅項目”中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱（例如選擇與單一大宗飼料相關(guān)的免稅代碼）。然后在第9欄第1列“免征增值稅項目銷售額”中填寫免稅銷售額，數(shù)據(jù)要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致，在第9欄第5列“免稅額”中填寫免稅額（必須填寫）。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》（國稅函〔1997〕529 號）規(guī)定，納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應(yīng)稅項目的營業(yè)收入額，不得進行不含稅收入的換算。即免征增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算，免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的。 另外，由于你公司是一般納稅人，購入花生粕時取得的是免稅普票，不能抵扣進項稅額。但如果之前有將購入花生粕的進項稅額計入了成本，在確定該批花生粕用于免稅銷售后，需將對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出。具體的會計分錄為： 借：原材料（或庫存商品等科目） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）