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實(shí)務(wù)
問題已解決
非金融企業(yè)公司注冊資金1000萬，實(shí)繳36萬，向股東借款24萬，支付利息2640元。向股東借款有2個(gè)限制:①利率不能超過金融企業(yè)同期同款貸款利率②非金融企業(yè)債資比2:1。我想問的是作用債資比計(jì)算。能扣的利息是多少？我不會(huì)算？我這債資比計(jì)算迷糊
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你好，做這個(gè)首先你先看債資比，再看利率。這里資是36.最多可扣利息的債務(wù)本金36*2=72,所以借的本金都可以算利息，然后看銀行利率，假設(shè)5%.利息就是240000*5%=12000.現(xiàn)在實(shí)際是2640.所以都可以扣
07/07 11:14
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07/07 11:19
不是，這是在實(shí)繳繳足的情況下，這么算。關(guān)鍵我這是沒有繳足。不是這么算的，有個(gè)那個(gè)文件。大概一起是，沒有繳足資本。借款沖減未交足的資本不給口，沖減完了才可以扣。但是我又怕搞錯(cuò)。所以？
王曉曉老師 
07/07 11:23
這個(gè)要看公司章程，比如23年應(yīng)出資50萬，該公司在23年度發(fā)生借款100萬（用于日常經(jīng)營），借款利息支出金額10萬元，則可區(qū)分如下情形：
1、如果23年未實(shí)際出資，則應(yīng)針對未出資的50萬計(jì)算不能稅前扣除的利息金額=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額=10*50/100=5萬元，可已在稅前扣除的利息支出金額=10-5=5萬元；
2、如果23年實(shí)際出資，則其已履行當(dāng)期實(shí)繳義務(wù)，發(fā)生的10萬元借款費(fèi)用均可稅前扣除
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07/07 13:19
那老師我可這么認(rèn)為嗎？非金融企業(yè):實(shí)繳的按照你的方法一做。借款本金。不能超過實(shí)繳的2倍。利率是金融企業(yè)同期同類貸款利率。算出限額。沒有超過?？梢钥邸３^不能扣，調(diào)增。如果沒實(shí)繳足。則按照方法二算出限額利息超過不給扣。即不能稅前扣除的利息金額=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。
王曉曉老師
07/07 13:23
對的，總結(jié)的很好的呢
84784956
07/07 17:04
感謝，謝謝你，辛苦了
王曉曉老師
07/07 17:14
不客氣的，加油加油加油
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