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問題已解決
老師，您好: 甲方給我們做的農(nóng)民工工資代發(fā)，該怎么入賬呢？ 我做的賬是，我們給甲方開票后: 借:應(yīng)收賬款—甲方公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅 然后計提了工資: 借：工程施工-合同成本-人工費 10萬 貸：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 甲方的款打到工人賬戶后: 借：應(yīng)付職工薪酬-農(nóng)民工工資 10萬 貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10萬 可是這樣做下來，應(yīng)收賬款—甲方公司這塊余額卻是負(fù)10萬，不是應(yīng)該余額是零嗎？請問我這里是哪里做的不對？
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您的賬務(wù)處理中，甲方代發(fā)工資這部分存在理解偏差
當(dāng)甲方給您公司的農(nóng)民工代發(fā)工資時，您可以做如下賬務(wù)處理：
您給甲方開票后
借：應(yīng)收賬款—甲方公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅
當(dāng)甲方代發(fā)工資時
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬
貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬
這樣，“應(yīng)收賬款—甲方公司”在該業(yè)務(wù)中的余額就會是 0
您之前賬務(wù)處理中計提工資的步驟在甲方代發(fā)工資業(yè)務(wù)中，如果工資全額由甲方代發(fā)，就無需計提這一步，否則如果您已經(jīng)計提了工資，那么在甲方代發(fā)工資時
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資 10 萬
貸：應(yīng)收賬款—甲方公司 10 萬
同時，沖回多計提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬 - 農(nóng)民工工資（金額為多計提部分）
貸：工程施工 - 合同成本 - 人工費 （金額為多計提部分）
07/07 00:09
84784954 
07/07 00:22
謝謝老師的耐心解答，甲方代發(fā)的這部分工資是不需要做計提的嗎？
云苓老師 
07/07 00:40
按照正常計提就可以了，往來賬款核算：如果是甲方代發(fā)工資，在應(yīng)收賬款和應(yīng)付職工薪酬科目核算時要清晰準(zhǔn)確。需要注意不能重復(fù)確認(rèn)收入或者重復(fù)沖減應(yīng)收賬款，導(dǎo)致賬目混亂。
84784954
07/07 00:49
不好意思老師，我有點不明白，您上一條回答說如果工資由甲方全額代發(fā)，則不需要計提。這條說按照正常計提就可以了。所以我到底需不需要計提甲方代發(fā)的工資呢？
云苓老師
07/07 06:57
同學(xué) 你的應(yīng)收賬款貸方余額-10是怎么來的 一開始確認(rèn)了10萬 后頭代付工資就沖了
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