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請問老師，小規(guī)模餐飲類，總公司掛著其他應收款94萬，是當時撥給分公司用的，現在分公司注銷了總公司掛的賬怎么處理？
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您好，這是應收收到不，記入營業(yè)外支出里，分公司注銷了，這個是可以稅前扣除的
企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
1.債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的；
2.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；
3.債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；
4.與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；
5.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；
6.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。
07/06 12:30
84785035 
07/06 12:31
簡單說下，這個太復雜了，就說怎么做合適就行
84785035
07/06 12:32
分總公司都是一個人的
廖君老師 
07/06 12:36
您好，我們這個可以稅前扣除，符合這一條
債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的；
84785035
07/06 12:48
分錄怎么做？
廖君老師
07/06 12:51
您好，借：營業(yè)外支出? ?貸：其他 應收款??
84785035
07/06 12:56
還有一個問題，總公司累計折舊還有凈殘值剩余1235，怎么處理？
廖君老師
07/06 13:00
您好，這個資產要處置時記入 資產處置損益中，是我們的損失，在利潤表中
84785035
07/06 13:05
暫時不處置，就這樣放著嗎？
廖君老師
07/06 13:06
您好，是的，我們可以本月在賬上處置了呀，能當廢品賣么，
84785035
07/06 13:07
報表的固定資產賬面價值就有這個數，不知道怎么處理了
廖君老師
07/06 13:08
您好，賣了就可以處置了，
84785035
07/06 13:09
如果當廢品賣，怎么做分錄？平了這個賬
廖君老師
07/06 13:11
您好，這是全部的分錄
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
對外轉讓，確認銷項稅額：
借：銀行存款/其他應收賬款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
上面2個分錄的 固定資產清理余額 結轉到 資產處置損益
借：固定資產清理? 貸：資產處置損益 （或分錄反方向）
84785035
07/06 13:16
小規(guī)模沒有固定資產清理科目吧？
廖君老師
07/06 13:24
您好，這個科目要有的哦，沒有要添加一下
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