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問(wèn)題已解決
取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 5000 萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入 200萬(wàn)元， 國(guó)債利息收入80萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 150萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 80 萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金10萬(wàn)元,支付給客戶(hù)的違約金20萬(wàn)元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款，數(shù)額為200萬(wàn)元;計(jì)提準(zhǔn)備金60 萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 1500萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的 60%扣除， 但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%.0;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 1.計(jì)算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是 2.計(jì)算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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事項(xiàng)（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)1=80*60%=48
扣除標(biāo)準(zhǔn)2=5000*0.5%=25（萬(wàn)元）
因此需要納稅調(diào)增=80-25=55（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000*15%=750（萬(wàn)元）
納稅調(diào)整=800-750=50（萬(wàn)元）
事項(xiàng)（3）司法機(jī)關(guān)的罰款納稅調(diào)增10萬(wàn)元
事項(xiàng)（4）直接捐贈(zèng)和計(jì)提準(zhǔn)備金不得稅前扣除，納稅調(diào)增 200+60=260（萬(wàn)元）
07/06 00:02
軟軟老師 
07/06 00:03
因此可以稅前扣除的金額合計(jì)=1500+25+750=2275）萬(wàn)元
軟軟老師
07/06 00:05
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事項(xiàng)（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)1=80*60%=48
扣除標(biāo)準(zhǔn)2=（5000+200)*0.5%=26（萬(wàn)元）
因此需要納稅調(diào)增=80-26=54（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=（5000+200）*15%=780（萬(wàn)元）
納稅調(diào)整=800-780=20（萬(wàn)元）
事項(xiàng)（3）司法機(jī)關(guān)的罰款納稅調(diào)增10萬(wàn)元
事項(xiàng)（4）直接捐贈(zèng)和計(jì)提準(zhǔn)備金不得稅前扣除，納稅調(diào)增 200+60=260（萬(wàn)元）
軟軟老師
07/06 00:05
因此可以稅前扣除的金額合計(jì)=1500+26+780=2306萬(wàn)元
軟軟老師
07/06 00:06
計(jì)算22年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（5000+200+150-2306）*25%=761（萬(wàn)元）
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