問題已解決
我們是即征即退企業(yè),也有出口業(yè)務(wù) ,增值稅應(yīng)該怎么做賬?
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速問速答同學(xué)你好:即征即退的增值稅的賬務(wù)處理主要包括確認收入、繳納增值稅和計提應(yīng)收的增值稅返還三個步驟。
確認收入:在正常銷售過程中,會計分錄為借記“銀行存款或應(yīng)收賬款”,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。這一步記錄了銷售收入的確認以及應(yīng)交增值稅的增加。
繳納增值稅:在繳納增值稅時,如果本月上交本月應(yīng)交的增值稅,會計分錄為借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”,貸記“銀行存款”。如果本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅,則會計分錄為借記“應(yīng)交稅費--未交增值稅”,貸記“銀行存款”。
計提應(yīng)收的增值稅返還:在計提應(yīng)收的增值稅返還時,會計分錄為借記“其他應(yīng)收款”,貸記“營業(yè)外收入--政府補助”。這一步反映了企業(yè)預(yù)期將收到的增值稅返還。
收到增值稅返還:當(dāng)企業(yè)實際收到增值稅返還時,會計分錄為借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款”。這一步完成了增值稅返還的實際接收過程。
出口業(yè)務(wù)是免稅的,借:應(yīng)收賬款 貸”主營業(yè)務(wù)收入-外銷
07/05 09:54
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