免費(fèi)問答

A. 2x23 年 3 月 31 日，寫字樓賬面價(jià)值為 8000 萬元（10000 - 2000），計(jì)稅基礎(chǔ)為 8000 萬元，公允價(jià)值為 9200 萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 1200 萬元（9200 - 8000），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 = 1200×25% = 300 萬元；2x23 年 12 月 31 日，賬面價(jià)值為 9600 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ) = 10000 - 2000 - （10000 - 2000）÷20×9÷12 = 7850（萬元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額 = 9600 - 7850 = 1750（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額 = 1750×25% = 437.5（萬元），當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 437.5 - 300 = 137.5（萬元），A 項(xiàng)說法正確。 ? B. 該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的金額為 137.5 萬元，B 項(xiàng)說法正確。 ? C. 應(yīng)交所得稅 =（利潤總額 - 公允價(jià)值變動(dòng)損益 + 稅法折舊）×所得稅稅率 =（3000 - 400 + （10000 - 2000）÷20×9÷12）×25% = 662.5（萬元），C 項(xiàng)說法錯(cuò)誤。 ? D. 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 662.5 + 137.5 = 800（萬元），D 項(xiàng)說法錯(cuò)誤。