免費(fèi)問(wèn)答

這種情況需要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)調(diào)整和處理，以糾正之前報(bào)表的錯(cuò)誤并準(zhǔn)確反映進(jìn)項(xiàng)稅的情況。 首先，應(yīng)在本月的稅務(wù)申報(bào)中，將之前未在報(bào)表上體現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”中填入相應(yīng)的轉(zhuǎn)出金額。 其次，由于異常發(fā)票已恢復(fù)正常且處于未勾選抵扣狀態(tài)，需要通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)這些發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。然后在本月申報(bào)時(shí)，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的第23a欄中填入負(fù)數(shù)金額（即之前轉(zhuǎn)出的金額）。 這樣處理后，報(bào)表中的期末未交稅額將不再包含之前補(bǔ)稅的負(fù)數(shù)金額，同時(shí)也能正確反映異常發(fā)票恢復(fù)正常后的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況。 建議在進(jìn)行上述操作之前，與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，說(shuō)明具體情況并遵循其指導(dǎo)意見(jiàn)，以確保處理方式的正確性和合規(guī)性。同時(shí)，以后在處理類似業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫(xiě)稅務(wù)報(bào)表，避免類似問(wèn)題的再次發(fā)生。 另外，附上一些相關(guān)規(guī)定供參考：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第38號(hào)），增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理： 尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。 消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。 同時(shí)，納稅信用 A 級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，應(yīng)于期滿后按照上述第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定作相關(guān)處理。若納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅；符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。