免費問答

（1）進(jìn)項稅額： 購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額為 6.5 萬元；接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項稅額為 13 萬元；購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項稅額為 1.3 萬元。支付運費取得的是增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅額。 進(jìn)項稅額 = 6.5 + 13 + 1.3 = 20.8（萬元） （2）銷項稅額： 銷售產(chǎn)品的不含稅銷售額為 200 萬元，銷項稅額 = 200×13% = 26（萬元） 收取包裝物租金 1.13 萬元屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅銷售額計算銷項稅額，1.13÷(1 + 13%)×13% = 0.13（萬元） 以舊換新銷售產(chǎn)品，以新產(chǎn)品的不含稅銷售額計算銷項稅額，7.91÷(1 + 13%)×13% = 0.91（萬元） 銷項稅額 = 26 + 0.13 + 0.91 = 27.04（萬元） （3）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出： 倉庫管理不善導(dǎo)致購進(jìn)的工具被盜，進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，8×13% = 1.04（萬元） （4）應(yīng)納增值稅稅額： 應(yīng)納增值稅稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 + 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 = 27.04 - 20.8 + 1.04 = 7.28（萬元）