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某工業(yè)制造企業(yè),2021年度生產(chǎn)情況如下: (1)取得不含稅銷售收入5000萬元,與收入相四匹配的銷售成本2900萬元;實(shí)際繳納 的增值稅700 萬元。 (2)銷售費(fèi)用1800萬元,其中含廣告費(fèi)800萬元元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。 (3)管理費(fèi)用500萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元、研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。 計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84784993| 提問時(shí)間：06/30 10:11
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 5000-2900-1800-500=-200 廣告宣傳費(fèi)扣除限額5000*0.15=750 納稅調(diào)增金額800+100-750=150 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000*0.005=25? 實(shí)際發(fā)生扣除限額150*0.6=90 納稅調(diào)整金額150-25=125 應(yīng)納稅所得額-200+150+125-40=35 該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅35*0.25=8.75
06/30 10:17
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