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2.乙公司于20X4年6月1日對一生產(chǎn)線進行改擴建，改擴建前該生產(chǎn)線的原價為12 000 000 元，已提折舊2 000 000元，已提減值準備5 00 000元。改擴建過程中實際領(lǐng)用工程物資2 000 000元，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為300 000元，分配工程人員工資800 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出500 000元，該生產(chǎn)線于20X4年10月31日達到預(yù)計可使用狀態(tài)。該公司對改擴建后的固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為500 000元。 要求: (1)編制上述與固定資產(chǎn)改擴建有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。 (2)計算改擴建后的固定資產(chǎn)20X5年應(yīng)計提的折舊額。
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06/28 23:11
吳衛(wèi)東老師 
06/29 00:39
借：在建工程? 9500000
? ? ? ?累計折舊? 2000000
? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準備 500000
? ? ? ?貸：固定資產(chǎn) 12000000
借：在建工程 3600000
? ? ? 貸：工程物資? 2000000
? ? ? ? ? ? ?原材料? 300000
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬? 800000
? ? ? ? ? ? ?銀行存款 500000
借：固定資產(chǎn)? ?13100000
? ? ? ?貸：在建工程? 13100000
X5年計提折舊=（1310000-500000）/3*10/12+（1310000-500000）4/15*2/12=4,185,000
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