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我利潤總額有4,093,830.43 研發(fā)費加計扣除有2700121. 139萬部分得按照25%嗎

您好。 一般來說（不考慮其他特殊事項） 利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減-加計扣除=納稅調(diào)整后所得，這個所得*25%，就是應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，在減去預(yù)繳的，就是剩下的應(yīng)補繳的所得稅。

我之前原本就有利潤了137萬。但是沒有做研發(fā)加計扣除， 現(xiàn)在返回去改22年的報表，管理員說我們虛增成本了，主營業(yè)務(wù)成本需要減少200萬，我利潤就又增加了200萬，利潤大概就有337萬了，然后我把加計扣除補調(diào)大概有272萬，我這樣是不是還得補稅啊，。超過300的部分得按照25%?。?！

有沒有其他的辦法，

您好。是的，看您的描述，修改后利潤總額337萬，享受加計扣除優(yōu)惠272，這樣兩者差額就是所得，需要按25%繳企業(yè)所得稅。您看一下當(dāng)年是否有預(yù)繳的稅款；再就是，既然稅局已說您存在虛增成本的情形，這個時候再去預(yù)提費用，也不是好的解決辦法；然后，您在看一下，是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，符合的話，按5% 計算，補交稅款的金額也會減少很多。 您看一下。

不是利潤超過300萬就不是小型微利企業(yè)了嗎，還是要減掉研發(fā)加計扣除的部分，我這不是利潤超過了嘛。 之前有利潤137萬，有預(yù)繳4萬多稅額

你是說我是小型微利企業(yè)的話，超過300萬的部分稅率也是5%么。

減掉加計扣除之后的金額，不超過300萬的話，就符合小微企業(yè)，337減272，如果沒有別的影響因素的話，那就符合小微標(biāo)準(zhǔn)，這樣您有預(yù)繳4萬多的話，應(yīng)該是要退稅的，

真的嗎，我是這么理解的，之前預(yù)繳了4萬多稅款，那是按照5%計算的。 然后調(diào)增了200萬，超過了300萬了。稅率就是25%，我搜了一下說超過300就300萬全部按照25%去交，那不是得補嗎？

如果是減掉加計后的金額，不超過300萬，稅率還是5%那就能退稅了，不用補，我開始理解的是，不能減掉加計扣除的部分。！ 是不是我利潤總額是337萬，減掉加計扣除272萬 應(yīng)納稅所得額才65萬！我還是小型微利 我的稅率依舊是5%

是的，判斷是不是小微，是看應(yīng)納稅所得額，不是看賬面利潤，您具體看一下，利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減-加計扣除，具體計算一下準(zhǔn)確的金額，不超過300萬，就是5%

利潤總額根據(jù)專管員調(diào)增后是337萬。 研發(fā)加計扣除272萬 其他沒有了，那就是5了，非常感謝，這個問題一直困擾著我

假如我不是小微企業(yè)后， 我是高新，稅率是不是就是統(tǒng)一是15%了。

對了我們22年還不是高新，剛剛那個減掉加計扣除后的應(yīng)納稅所得額沒超過300萬，稅率是5%也是適用的吧，不一定非要高新吧

是的，應(yīng)納稅所得額在300萬以下的，現(xiàn)在都是統(tǒng)一按5%計算。 高新技術(shù)企業(yè)是15%，23年高新認定通過的當(dāng)年，才能按15%，之前年度因為不是高新，正常還是25%??