2.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不變,未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2×19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額均為零。2×19年度,甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項如下:資料一:2×19年8月1日,甲公司以銀行存款70萬元從非關(guān)聯(lián)方購入乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)日,該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日,該股票投資的公允價值為80萬元。資料二:2×19年9月1日,甲公司以銀行存款900萬元從非關(guān)聯(lián)方購入丙公司的股票并將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。當(dāng)日,該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日,該股票投資的公允價值為840萬元。資料三:2×19年12月1日,甲公司以銀行存款8000萬元從非關(guān)聯(lián)方取得丁公司30%的有表決權(quán)股份,對丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響,采用權(quán)益法核算。當(dāng)日,丁公司所有者權(quán)益的賬面價值為25000萬元,各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值
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06/25 19:56
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- 資料一:2×19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日,該股票投資的公允價值為280萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司持有的乙公司股票當(dāng)期的公允價值變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待轉(zhuǎn)讓時將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額計入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。請問資料一的80*25%為什么遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額而不是應(yīng)有余額呢 229
- 2×19年1月1日,甲公司購入乙公司30%的普通股權(quán),對乙公司有重大影響,甲公司支付買價640萬元,同時支付相關(guān)稅費4萬元,購入的乙公司股權(quán)準(zhǔn)備長期持有。乙公司2×19年1月1日的所有者權(quán)益的賬面價值為2 000萬元,公允價值為2 200萬元。甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為(?。┤f元。 2950
- 假定2×19年6月30日,甲公司持有A 上市公司股票的公允價值為8600000元;2×19年12月31日,甲公司持有A上市公司股 票的公允價值為12400000元。不考慮相關(guān)稅費和其他因素。甲公司應(yīng)編制如下會計分錄: ①2x19年6月30日,確認(rèn)A上市公司股票的公允價值變動損益時: 230
- 2019年度,甲公司發(fā)生的與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項如下: 資料一:2019年8月1日,甲公司以銀行存款70萬元以非關(guān)聯(lián)方購入乙公司的股票,并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金額資產(chǎn)。2019年12月31日,該股票投資的公允價值為80萬元。 (1)編制2019年8月1日購入乙公司股票的會計分錄。 (2)編制甲公司2019年12月31日持有乙公司股票公允價值變動的相關(guān)會計分錄。 78
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查看更多- 一般納稅人,主營紙制品,后新增公司營業(yè)范圍:食品預(yù)包裝,我想問下,做促銷,買10箱紙送一箱礦泉水,公司是外購的飲料 (借:庫存-礦泉水 借:進(jìn)項稅 貸:應(yīng)付賬款 )購進(jìn)的礦泉水是否進(jìn)項可以抵扣,然后隨紙贈送礦泉水,開增票的時候按比例分?jǐn)傞_票,借:應(yīng)收 貸:主營收入-紙 貸:其他收入-礦泉水 貸:銷項稅? 那隨紙贈送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎?借:其他成本 貸:庫存-礦泉水 老師,麻煩看下是否正確,謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對吧? 18小時前
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