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以上款項均以銀行存款收付結(jié)清,所有發(fā)票通過認(rèn)證?；瘖y品B、C、D、E均為高檔化妝品。 請計算____嘉華公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅 ____嘉華公司當(dāng)月應(yīng)納的消費稅 ____嘉華公司當(dāng)月應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加稅、地方教育附加稅
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1）進(jìn)項稅額：
- 購買原料甲：50000×13%+90=6590（元）
- 購進(jìn)原材料乙：10400 元，運費取得普通發(fā)票不能抵扣
- 收購農(nóng)產(chǎn)品：200000×10%=20000（元）
進(jìn)項稅額合計=6590+10400+20000=36990（元）
（2）銷項稅額：
- 銷售高檔化妝品 A：420000×13%=54600（元）
- 贈送試用：8500×（1+5%）÷（1-15%）×13%=1365（元）
- 銷售含稅價款 56500 元的高檔化妝品 A：56500÷（1+13%）×13%=6500（元）
銷項稅額合計=54600+1365+6500=62465（元）
（3）應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=62465-36990=25475（元）。
（4）應(yīng)納消費稅：
- 銷售高檔化妝品 A：420000×15%=63000（元）
- 贈送試用：8500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1575（元）
- 銷售含稅價款 56500 元的高檔化妝品 A：56500÷（1+13%）×15%=7500（元）
應(yīng)納消費稅合計=63000+1575+7500=72075（元）。
（5）應(yīng)納城建稅=（25475+72075）×7%=6778.5（元）。
教育費附加=（25475+72075）×3%=2987.25（元）。
地方教育費附加=（25475+72075）×2%=1942.
06/24 21:35
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