免費問答

老師，金額不大，就50 老師你這樣做的意思是以前多做的50印花稅，把它扣在24年去交企業(yè)所得稅對嗎？

是的 調整收到年度的損益就可以

那老師，我們直接做了 借，銀行存款50 貸，未分配利潤50 這樣做的分錄，需要在明年做2024年的匯算清繳時調增這個50嗎？

是的，最好要調增，不然的話會產生少繳稅的風險

老師你的意思是即使我們做了未分配利潤，還是要調增這個50*0.05=2.5的企業(yè)所得稅對嗎？

確認為未分配利潤也是要交所得稅的 未分配利潤只是會計的處理 稅務關注的是這個是否屬于征收的所得

老師我們會計的意思是，這個50已經是前幾年的印花稅了，那一年的匯算清繳已經過去了，這個不屬于24年的本年利潤，然后用了未分配利潤這個科目，他說明年做的 是24年的匯算清繳，就不要去調增了。老師我們會計這個處理不對嗎？

可以使用未分配利潤，但是未分配利潤只是會計的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒有交過那么要不就可以使用未分配利潤，但是未分配利潤只是會計的處理，所得稅看的是這筆收入是不是需要交所得稅需要交的話以前沒有交過，那么要不就是更正以前的，要不就是在24年的時候在24年里面體現

那老師另外一種情況呢，譬如23年的時候有一筆貼息費5萬，去年沒有發(fā)票就沒入賬，賬上進出沒有體現這個5萬。今年做匯算清繳得時候也沒有涉及那個5萬，然后老板在24年想要體現一下這個現金流，仍然沒有發(fā)票，然后就做了 借，未分配利潤5萬 貸，庫存現金5萬 那老師這個5萬去年沒有涉及到企業(yè)所得稅，所以這種情況的未分配利潤5萬是不需要調增的對嗎？

你說的這個情況，沖銷了未分配利潤 但是不屬于收益 去年的成本沒有扣除 今年也無法扣除（因為沒有發(fā)票） 所以不需要調增

那老師我這個分錄事對的，然后明年做24年的匯算清繳也不需要去調曾就對吧？

其實這樣做的話，會導致期末的未分配利潤和期初不一致；上期期末未確認該未分配利潤 本期調整的是期初 所得稅方面沒有風險 不一致后期可以寫說明的

老師未分配利潤期初期末不一致，這里有點不太理解，你幫我舉個例子形象的解釋一下嗎？

金額單位為萬元 假設，23年期末未分配利潤200萬元 24年調整期初未分配利潤5萬元；借：未分配利潤5 24年正常利潤100萬元（與利潤表利潤總額一致）；所得稅稅率5%；24年新增凈利潤95萬元（簡化，假設不分配利潤，不提公積金） 24年報表期末未分配利潤=200-5+95=290 24年期初未分配=200-5=195 24年期初未分配利潤不等于23年期末未分配利潤200萬元

“24年調整期初未分配利潤5萬元；借：未分配利潤5”不更正23年財務報表的話；這個調整金額在23年和24年的財務報表利潤表都不顯示；只是在24年資產負債表顯示 所以直接比對的是資產負債表上期（23年）期末的未分配利潤；與24年期初未分配利潤；

老師明白啦，謝謝分析的這么透徹

不客氣的 期待再次與您合作