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資產重組，債務人用現(xiàn)金去償還，現(xiàn)金只有100元，債務有1萬元，那對于債權人和債務人怎么做賬？
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你好，剩余9900是不需要償還？
06/21 10:02
84785002 
06/21 10:11
剩余9900也要償還，通過固定資產償還，但是固定資產估值只有900元。
小林老師 
06/21 10:13
債權人，借應付賬款10000，貸庫存現(xiàn)金100，固定資產清理，應交稅費應交增值稅。借累計折舊，固定資產清理，貸固定資產，借固定資產清理，貸資產處置損益
84785002
06/21 10:17
那如果固定資產全額計提了減值，分錄怎么做？這樣處理對企業(yè)所得稅有什么影響嗎？
小林老師
06/21 10:18
債權人，借應付賬款10000，貸庫存現(xiàn)金100，固定資產清理，應交稅費應交增值稅。借固定資產減值準備，累計折舊，固定資產清理，貸固定資產，借固定資產清理，貸資產處置損益
小林老師
06/21 10:18
你好，沒有影響，減值不能稅前扣除，都在本期扣除
84785002
06/21 10:31
企業(yè)所得稅的時候只是資產處置損益會影響，固定資產減值會影響資產減值損失嗎？還有第一筆分錄里面的應交增值稅是怎么來的？
小林老師
06/21 10:36
增值稅按照9900計算。固定資產處理，損失實現(xiàn)，做納稅調減
84785002
06/21 10:40
固定資產這個增值稅，是不可以理解成債務人把自己固定資產賣了，還得開發(fā)票
小林老師
06/21 10:41
是的，您的理解非常正確
84785002
06/21 11:08
債務人的分錄怎么做？
小林老師
06/21 11:10
按購買資產計算9900，還有100現(xiàn)金，借固定資產9900，銀行存款100，貸應收賬款
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