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老師好，請問填報企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要把研發(fā)支出費用化加計扣除從管理費用總額里剔除再申報嗎
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你好！**填報企業(yè)所得稅匯算清繳時，不需要將研發(fā)支出費用化加計扣除從管理費用總額中剔除再申報**。
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)在填報企業(yè)所得稅匯算清繳時，只需如實歸集和申報研發(fā)費用，并據(jù)此計算加計扣除額，無需將這部分費用從管理費用中剔除。
2024 06/20 18:47
84785034 
2024 06/20 18:50
這么說的話，那也是直接填寫包含研發(fā)支出費用化部分的管理費用進(jìn)申報表對嗎
耿老師 
2024 06/20 18:54
你好，是的可以這樣處理
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