資料:甲公司與乙公司為兩個(gè)互不關(guān)聯(lián)的獨(dú)立企業(yè),均為一般納稅人 增值稅稅率為13%。2022年11月經(jīng)雙方協(xié)商 吉 產(chǎn)與乙公司原材料進(jìn)行交換。甲公司固定資產(chǎn)的 賬面價(jià)值為500萬元,已計(jì)提累計(jì)折1舊50萬元,計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元, 交換日公允價(jià)值為420萬元;乙公司原材料賬面 公允價(jià)值為400萬元;乙公司另支付補(bǔ)價(jià)22.6萬元 (其中增值稅補(bǔ)價(jià)為2.6萬元)給甲公司。甲公司收到換入的原材料作為庫存商品核算。乙換入固走資產(chǎn)仍作為回定資產(chǎn)管理。 交易發(fā)生日,雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù),假 設(shè)該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求: (1)從甲的角度分析該交換是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換; (2)分別計(jì)算甲和乙交換損益; (3)寫出甲公司、乙公司交換的分錄;
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06/19 21:01
吳衛(wèi)東老師
06/19 21:37
22.6/420 補(bǔ)價(jià)比例低于25%屬于非貨幣性資產(chǎn)交換
甲公司的損益=420-(500-50-10)=-20? ? 乙公司交換損益為0
甲公司分錄
借:銀行存款 22.6
? ? ? ?庫存商品? 397.4
? ? ? ?累計(jì)折舊? 50
? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? 20
? ? ? ?貸:固定資產(chǎn) 500
乙公司
借:固定資產(chǎn)? ?422.6
? ? ? 貸:銀行存款? 22.6
? ? ? ? ? ? ?主營業(yè)務(wù)收入? 400
??
? ? ??
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- 【例·單選題]甲公司以其擁有的專利權(quán)與乙公司交換一批生產(chǎn)用材料,該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值 為300 萬元,公允價(jià)值為420萬元。原材料的賬面價(jià)值為390萬元,公允價(jià)值為410萬元,既定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。在 資產(chǎn)交換過程中,甲公司收到乙公司支付的銀行存款10萬元。甲公司換入的原材料的入賬價(jià)值為()萬元。 A.400 B.410 C.390 D.420 [答案]A 這個(gè)是b吧 328
- 2023年10月甲公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的一臺(tái)設(shè)各交換乙家具公司生產(chǎn)的一批辦公家具,換入的辦公家具作為固定資產(chǎn)管理。設(shè)備的賬面原價(jià)為100000元,在交換日的累計(jì)折舊為35000元,公允價(jià)值為75000元。辦公家具的賬面價(jià)值為80000元,在交換日的公允價(jià)值為75000元,計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。甲公司為為交換設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)等清理費(fèi)用1500元(含稅價(jià))。甲公司換入的家具入賬價(jià)值為()元。 A .76000 C .80000 D .30123.85 209
- 甲公司和乙公司均為股份有限公司,系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。2023年7月1日,甲公司以一項(xiàng)公允價(jià)值為600萬元、賬面價(jià)值420萬元的機(jī)器設(shè)備(原價(jià)600萬元,累計(jì)折舊180萬元),一批公允價(jià)值400萬元、成本為300萬元的庫存商品和一項(xiàng)公允價(jià)值為430萬元、賬面價(jià)值480萬元的專利技術(shù)(原價(jià)600萬元,累計(jì)攤銷120萬元)作為對(duì)價(jià)取得乙公司100%的股權(quán)(假設(shè)為控股合并)。取得投資時(shí),另發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)費(fèi)等共10萬元,以銀行存款支付。取得投資時(shí),乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬元,公允價(jià)值為1700萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。 894
- M公司以一項(xiàng)設(shè)備交換N公司的專利權(quán),設(shè)備的賬面原值為80萬元,已計(jì)提折舊2萬元,公允價(jià)值為100萬元,增值稅稅率為13%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬元,累計(jì)攤銷180萬元,已提減值準(zhǔn)備60萬元,公允價(jià)值為90萬元。經(jīng)雙方協(xié)議,由N公司支付補(bǔ)價(jià)8萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:1.判斷該項(xiàng)交易是否非貨幣性資產(chǎn)交換; 2.計(jì)算換入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值; 3.請(qǐng)編制M公司的會(huì)計(jì)分錄; 1826
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