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實(shí)務(wù)
問題已解決
在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 這里所說的不能扣除的利息，是指超過規(guī)定期限還沒有繳足實(shí)收資本金，然后公司又借了款，借款利息不可以扣除嗎？
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是的
您的理解是正確的
06/19 10:08
84785033 
06/19 10:11
公司注冊(cè)資本是2500萬，到2027.6.30才實(shí)繳到位，我2024.7.1找私人借了2500萬，這筆借款的利息可以稅前扣除嗎？
84785033
06/19 10:14
公司是2023.1.10注冊(cè)的，按新公司法規(guī)定，認(rèn)繳出資期限最遲是2028.1.10，那只要我在2028.1.10前繳足了注冊(cè)資本金，那公司的借款，利息都可以扣除吧？
84785033
06/19 10:32
也就是在認(rèn)繳截止時(shí)間前，出資未到位發(fā)生的利息支出可以稅前扣除吧？
鐘存老師 
06/19 11:35
公司注冊(cè)資本是2500萬，到2027.6.30才實(shí)繳到位，我2024.7.1找私人借了2500萬，這筆借款的利息可以稅前扣除嗎？
如果沒有約定其他的具體出資時(shí)間，或者分步出資計(jì)劃
是可以稅前扣除利息金額的
84785033
06/19 12:29
另一個(gè)老師回答的又說不可以扣，到底能不能扣呢？因?yàn)槲覀児粳F(xiàn)在就打算要借款了，如果不能扣，那這么大筆利息費(fèi)用對(duì)公司影響很大
鐘存老師
06/19 12:39
根據(jù)國稅函[2009]312號(hào)的規(guī)定，企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)
規(guī)定期限的依據(jù)是章程規(guī)定
24年7月1日之前實(shí)行的認(rèn)繳期間的
可以沒到期扣除的
如果是24年7月1日之后按照新辦法需要提前繳納的，不按照這個(gè)規(guī)定執(zhí)行
鐘存老師
06/19 12:40
屬于爭議性的問題
不同省份和不同律師的觀點(diǎn)不一致
也可以先和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，打12366咨詢所在省份的稅政，確定內(nèi)容
我個(gè)人比較支持可以扣除的
實(shí)務(wù)中有時(shí)候就看企業(yè)稅務(wù)人員的溝通能力和法條解釋能力了
84785033
06/19 14:03
那如果這個(gè)借款利息是在資本化期間發(fā)生的，如果資本化計(jì)入了相關(guān)資產(chǎn)成本，比如建造廠房，計(jì)入了固定資產(chǎn)，那以后廠房計(jì)提折舊時(shí)，所有的折舊費(fèi)用都可以稅前扣除嗎？
84785033
06/19 14:06
就是當(dāng)初計(jì)入廠房成本的利息支出，以后不存在需要調(diào)增吧？
鐘存老師
06/19 15:17
原則也是一致的
稅法允許扣除的利息支出，計(jì)入資產(chǎn)的成本也是可以扣除的
不存在納稅調(diào)整
除非扣除的年限短于稅法規(guī)定的最低年限
84785033
06/19 15:44
就是說這筆利息費(fèi)用，如果是屬費(fèi)用化期間的，計(jì)入了費(fèi)用，但按稅法規(guī)定不能稅前扣除。而如果是資本化計(jì)入了固定資產(chǎn)成本，那就算以后計(jì)提折舊，不存在要把利息對(duì)應(yīng)的這部分折舊調(diào)增對(duì)吧？所有折舊都可以稅前扣除
鐘存老師
06/19 16:24
如果不允許扣除
計(jì)入資產(chǎn)也是不允許扣除的
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就小了
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