免費(fèi)問答

2021 年 12 月 31 日抵銷分錄： 借：營業(yè)收入 80 貸：營業(yè)成本 80 借：營業(yè)成本 20 貸：存貨 20（80-60） 借：存貨 5 貸：資產(chǎn)減值損失 5（80-75） 2022 年 12 月 31 日抵銷分錄： 首先，對上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤進(jìn)行抵銷： 借：未分配利潤——年初 20 貸：營業(yè)成本 20 然后，對本期銷售部分對應(yīng)的內(nèi)部銷售利潤進(jìn)行抵銷： 借：營業(yè)成本 8（20×40%） 貸：存貨 8 接著，對期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤進(jìn)行抵銷： 借：存貨 12（20×60%） 貸：未分配利潤——年初 12 最后，對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行調(diào)整： 上期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為 5 萬元，本期可變現(xiàn)凈值為 30 萬元，存貨成本為 48 萬元（60×60%），應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 18 萬元，已計(jì)提 5 萬元，本期應(yīng)補(bǔ)提 13 萬元，抵銷分錄為： 借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備 13 貸：資產(chǎn)減值損失 13。