問(wèn)題已解決

某居民企業(yè)2023年度取得營(yíng)業(yè)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本1800萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、稅金及附加220萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支32萬(wàn)元，其中非廣告性贊助支出7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。該企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)的金額為（　）萬(wàn)元

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：06/15 15:50
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)利潤(rùn)＝3000－1800－150－400－300－220－32＝98（萬(wàn)元）； 捐贈(zèng)限額＝98×12％＝11.76（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，只能扣除11.76萬(wàn)元
06/15 15:50
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